二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BCD

　　【解析】生產型增值稅對購入的固定資產及其折舊均不予扣除。

　　2.

　　【答案】BC

　　【解析】BC選項都屬于視同銷售行為，要計算增值稅銷項稅;A選項是將購買的貨物用于非增值稅應稅項目，不可抵扣進項稅;D選項是將購買的貨物用于職工福利，不可抵扣進項稅。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】2009年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，未申請辦理一般納稅人認定手續的，應當按照銷售額依照增值稅稅率計算應納稅稅額，不得抵扣進項，也不得使用增值稅專用發票;年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行政策向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】出版發行書籍收入按13%的低稅率征收增值稅;其廣告代理收入與出版發行收入分別核算的，廣告代理收入按5%稅率征收營業稅;委托一般納稅人印刷廠印刷的加工費用可取得17%稅率的增值稅進項稅發票;從一般納稅人購買紙張可取得17%稅率的增值稅進項稅發票。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】從事貨物生產或者提供應稅勞務(以及以其為主)的納稅人，應稅銷售額在50萬元以下(含)的，為小規模納稅人，所以選項A是小規模納稅人;其他年應稅銷售額在80萬元以下的，為小規模納稅人，所以選項B是小規模納稅人;年應稅銷售額超過小規模標準的其他個人按照小規模納稅人納稅，所以選項C自然人個人即使銷售額超過標準也要按照小規模納稅人征稅;以貨物生產或者提供應稅勞務為主、并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅的銷售額在50萬元以下的，按照小規模納稅人納稅，因為40萬元小于50萬元，所以選項D按照小規模納稅人納稅。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的，時間在一年內，又未過期的，不并入銷售額征稅;但對逾期未收回不再退還的包裝物押金。應按所包裝貨物的適用稅率計算納稅。對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額征稅。

　　7.

　　【答案】AD

　　【解析】納稅人在輔導期內增購專用發票，繼續實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減;抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發票時，按次抵減。

　　8.

　　【答案】AB

　　【解析】自營和委托出口自產產品的生產企業適用“免、抵、退”稅的辦法計算出口貨物的退稅。

　　9.

　　【答案】CD

　　【解析】A錯誤，以1個季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人。B錯誤，納稅人以代銷方式銷售貨物，納稅義務發生時間為收到代銷單位代銷清單的當天;在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務發生時間為收到全部或部分貨款的當天。C正確，非固定業戶銷售貨物或應稅勞務，應向銷售地主管稅務機關申報納稅。未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或居住所在地主管稅務機關補征稅款。D符合增值稅法規規定。

　　10.

　　【答案】ACD

　　【解析】營業稅是以5日、10日、15日或者1個月為納稅期限。

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