三、計算問答題

　　1.

　　【答案及解析】

　　(1)該房地產企業就業務(1)應繳納的營業稅=30000×5%+2000×5%=1600(萬元)

　　(2)該房地產企業就業務(2)應繳納的營業稅=2600×(1+20%)÷(1-5%)×5%=164.21(萬元)

　　(3)該房地產企業就業務(3)應繳納的營業稅=1600×(1+20%)÷(1-3%)×3%+2500×5%=59.38+125=184.38(萬元)

　　(4)該房地產企業就業務(4)應繳納的營業稅=1000×(1+20%)÷(1-5%)×5%=63.16(萬元)

　　(5)該房地產企業就業務(5)應繳納的營業稅=1200×6.8%×5%+(1200-1000)×5%=14.08(萬元)

　　(6)該房地產企業就業務(6)應繳納的營業稅=(3000-2000)×5%=50(萬元)。

　　2.

　　【答案及解析】

　　(1)該建筑公司當月承建甲企業辦公樓應繳納的營業稅=(12000+50)×3%=361.5(萬元)

　　(2)該建筑公司當月承建乙企業住宅樓應繳納的營業稅=(3400+1600)×3%=150(萬元)

　　(3)該建筑公司當月承包歌舞廳裝飾、裝修業務應繳納的營業稅=(1300+50)×3%=40.5(萬元)

　　(4)該建筑公司當月總計應繳納的營業稅=361.5+150+(6400-4000)×5%+40.5=672(萬元)。

　　3.

　　【答案及解析】

　　(1)自建自用的不動產，不繳納營業稅。

　　出租自建的不動產，不繳納建筑業的營業稅，要繳納出租環節的營業稅。

　　應繳納的營業稅=400×5%=20(萬元)。

　　建筑公司銷售自建的不動產，要繳納兩道環節(建筑業和銷售不動產)的營業稅。

　　建筑業的營業稅=6000÷3×(1+10%)÷(1-3%)×3%=68.04(萬元)

　　銷售不動產的營業稅=3000×5%=150(萬元)

　　合計應納營業稅=20+68.04+150=238.04(萬元)

　　(2)該公司第二筆業務應繳納的營業稅=(500-60)×5%=22(萬元)

　　(3)該公司第三筆業務應繳納的營業稅=(5+1+0.5+1)×20%+5×5%+10×5%=2.25(萬元)

　　(4)該公司第四筆業務應繳納的營業稅=200×3%=6(萬元)。

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