三、計算問答題

　　某公司2011年12月發生下列業務：

　　(1)將1戶門店出租給甲企業經營網吧，租期兩年，根據合同約定，出租方每月收取租金。當月發生裝修費，由出租方承擔，承租方代付裝修費10000元，裝修費從租金中扣除，扣除裝修費后該公司當月取得租金收入40000元。

　　(2)將閑置的辦公室提供給社區作為社區兒童閱覽室，每月收取租金20000元。

　　(3)舉辦文化講座取得門票收入150000元，支付場租20000元、勞務費10000元。

　　(4)2010年1月以本公司原值為4000000元的房產作抵押，向某商業銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產購入價為3600000元，購入后發生裝修等其他費用共計400000元。合同規定，抵押期間該房產由銀行使用,公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經雙方協商，銀行將所抵押的房產收歸已有，核定房產價值為4500000元，銀行向該公司支付了補價2100000元。

　　(5)該公司保齡球館本月開業，并成立顧客會員俱樂部，向會員收取會費400000元，本月保齡球館經營收入200000元，發生經營支出80000元。

　　(6)轉讓土地使用權，取得轉讓收入8000000元，轉讓時發生相關稅費l28000元;取得該土地使用權時支付土地出讓金5600000元、相關稅費200000元。

　　已知，根據當地省級人民政府的規定，保齡球館適用的營業稅稅率為5%。

　　要求：根據上述材料，回答下列問題：

　　(1)2011年12月該公司按“服務業——租賃業”稅目繳納營業稅;

　　(2)2011年12月該公司轉讓房產應繳納的營業稅;

　　(3)2011年12月該公司轉讓土地使用權應繳納的營業稅;

　　(4)2011年12月該公司合計應繳納的營業稅。

　　相關推薦：

　　2013注冊會計師考試《稅法》基礎講義匯總

　　2013年注冊會計師考試《審計》單元測試題20套

　　2013注冊會計師考試《經濟法》單元測試題14套

　　2013注冊會計師《財務成本管理》單元測試題20套