四、綜合題

　　1. 王先生在A市興辦了一家個人獨資企業甲，已知該個人獨資企業自行核算的2011年度的主營業務收入70萬元，其他業務收入10萬元，營業成本43萬元，營業稅金及附加4萬元，銷售費用5.5萬元，管理費用8.5萬元，營業外支出5萬元。

　　經稅務部門審核，發現如下問題：

　　(1)個人獨資企業在2011年度每季度給投資人支付工資18000元，已計入營業成本中;

　　(2)個人獨資企業每季度末向投資人預付股利5000元，計入了管理費用中;

　　(3)銷售費用賬戶列支廣告費3萬元和業務宣傳費0.5萬元;

　　(4)管理費用中列支業務招待費2萬元;

　　(5)個人獨資企業甲從境內被投資企業(非上市公司)分回的紅利10萬全部計入了其他業務收入;

　　(6)個人獨資企業計提的準備金1萬元已經計入當期營業外支出;

　　(7)王先生以甲企業的名義多次租賃汽車供家人生活使用。2011年度的租賃費共0.3萬元，已計入營業成本;

　　(8)王先生在B市另有個人獨資企業乙，自行核算2011年度銷售收入10萬，支出合計4萬，經稅務審核無調整項目。王先生選擇從甲企業中扣除投資者生計費。

　　提示：結果以“萬元”為單位，并保留兩位小數。

　　請根據以上資料回答下列問題：

　　(1)個人獨資企業甲允許稅前扣除的管理費用;

　　(2)個人獨資企業甲允許稅前扣除的銷售費用;

　　(3)王先生來源于個人獨資企業甲生產經營所得的應納稅所得額;

　　(4)王先生應就甲、乙個人獨資企業的生產經營所得合計繳納的個人所得稅額;

　　(5)王先生來源于個人獨資企業甲的生產經營所得應繳納個人所得稅額;

　　(6)王先生以上的各項收入共應繳納個人所得稅。

　　2. 2011年度中國公民趙某共取得如下所得：

　　(1)每月工資4000元(已按照所在省規定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項社會保險費1500元)，l2月份取得除當月工資外的年度績效工資30000元。

　　(2)1月份購入甲債券20000份，每份買入價5元，支付相關稅費共計1000元。6月份賣出債券l0000份，每份賣出價7元，支付稅費共計700元。

　　(3)7月份通過拍賣行將古錢幣拍賣，取得收入500000元，拍賣時支付相關稅費50000元，拍賣品經文物部門認定屬于海外回流文物，趙某無法提供合法的財產原值憑證。

　　(4)8月份通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定王某收藏該字畫發生的費用為100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。

　　(5)10月份從A國取得特許權使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元;從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。

　　根據上述資料回答：

　　(1)2011年12月份趙某應繳納的個人所得稅;

　　(2)趙某轉讓債券所得應繳納的個人所得稅;

　　(3)趙某拍賣古錢幣應納的個人所得稅;

　　(4)趙某拍賣字畫應納的個人所得稅;

　　(5)趙某從A國取得特許權使用費收入在我國應補的個人所得稅;

　　(6)趙某從B國取得股息在我國應補的個人所得稅;

　　(7)趙某2011年合計應在我國繳納的個人所得稅。

　　相關推薦：

　　2013注冊會計師考試《稅法》基礎講義匯總

　　2013年注冊會計師考試《審計》單元測試題20套

　　2013注冊會計師考試《經濟法》單元測試題14套

　　2013注冊會計師《財務成本管理》單元測試題20套