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2014年注冊會計師考試《稅法》章節習題第十章

來源:考試吧 2014-02-27 11:39:33 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
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第 1 頁:習題
第 5 頁:答案

  11、溫州市某企業2011年度境內生產經營虧損10萬元,2012年主營業務收入980萬,主營業務成本680萬元,轉讓專利技術取得收入500萬元,成本248萬元,營業稅金及附加50萬元,從境內居民企業分回投資收益50萬元;國庫券轉讓收益25萬元;境外投資企業虧損40萬元。該企業2012年應納所得稅額為( )萬元。

  A、65

  B、61.55

  C、60

  D、66.25

  12、某企業2012年度實現利潤總額20萬元。經審核,在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用:一次向銀行借入流動資金200萬元,借款期限6個月,支付利息費用4.5萬元;另一次經批準向職工借入流動資金50萬元,借款期限6個月,支付利息費用2萬元。在“營業外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調整事項,該企業2012年度應繳納企業所得稅( )萬元。

  A、5

  B、6.6

  C、6.47

  D、8.44

  13、某企業2012年對通過政府向災區捐贈自產貨物一批,成本80萬元,同類產品售價100萬元,增值稅稅率17%,企業當年按照會計準則計算的會計利潤是500萬元,無其他納稅調整事項,所得稅稅率25%,企業當年應繳納的所得稅是( )萬元。

  A、125

  B、134.25

  C、139.25

  D、145

  14、假定某企業2012年度取得主營業務收入3000萬元,轉讓國債取得凈收益520萬元,其他業務收入120萬元,與收入配比的成本2150萬元,全年發生銷售費用410萬元(其中廣告費支出120萬元),管理費用230萬元(其中業務招待費支出24萬元),利息費用170萬元。營業外支出70萬元(其中公益捐款支出40萬元),假設不存在其他納稅事項,該企業2012年應繳納企業所得稅( )萬元。

  A、152.5

  B、154.9

  C、124.9

  D、134.9

  15、依據企業所得稅法的規定,下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是( )。

  A、提供勞務所得

  B、不動產轉讓所得

  C、其他所得

  D、租金所得

  16、根據企業所得稅的規定,以下適用15%稅率的是( )。

  A、高新技術的生產企業

  B、在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業

  C、在中國境內未設立、場所但有來源于中國境內所得的的非居民企業

  D、在中國境內雖設立、場所但取得所得與境內機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

  17、根據企業所得稅法的規定,下列納稅人中屬于企業所得稅納稅人的是( )。

  A、個人獨資企業

  B、合伙企業

  C、中外合資企業

  D、個體工商戶

  18、某居民企業,2012年實際發生合理的工資支出100萬元,其中臨時工、實習生工資支出10萬元,職工福利費支出18萬元,2012年該企業計算應納稅所得額時,應調增應納稅所得額( )萬元。

  A、4

  B、2.5

  C、6

  D、3.5

  19、2012年某電信企業在委托銷售電話入網卡的業務中,向經紀人和代辦商支付手續費及傭金100萬元,該企業當年取得營業收入1000萬元,該企業在計算2012年企業所得稅時,可以稅前扣除的傭金和手續費是( )萬元。

  A、0

  B、50

  C、80

  D、100

  20、2012年1月1日起甲企業開始籌建,籌建期為1年,籌建期間發生開辦費支出300萬元,其中業務招待費支出50萬元,2013年年初開始生產經營,取得營業收入1000萬元,該企業選擇將開辦費一次性在稅前扣除,2013年企業可以扣除的開辦費為( )萬元。

  A、300

  B、250

  C、280

  D、220

  21、下列關于保險公司繳納的保險保障基金企業所得稅稅前扣除的表述,不正確的是( )。

  A、非投資型財產保險業務,不得超過保費收入的0.8%

  B、有保證收益的人壽保險業務,不得超過業務收入的0.15%

  C、短期健康保險業務,不得超過保費收入的0.8%

  D、非投資型意外傷害保險業務,不得超過保費收入的0.5%

  22、下列關于跨省市總分機構企業所得稅預繳的表述中正確的是( )。

  A、上年度符合條件的小型微利企業的分支機構,需要就地預繳企業所得稅

  B、由總機構統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額,并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳

  C、跨省市總分機構企業繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入,按中央與地方40:60分成比例就地繳庫

  D、總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的50%,就地辦理繳庫,所繳納稅款收入由中央與總機構所在地按60:40分享

  23、北京某企業在北京設立總機構,在上海和深圳分別設立了二級分支機構,2011年上海分支機構的營業收入、職工薪酬、資產總額分別是500萬元、100萬元、1000萬元,深圳分支機構的營業收入、職工薪酬、資產總額分別是400萬元、60萬元、800萬元。2012年第一季度該企業統一計算的應預繳的所得稅為200萬元。深圳分支機構2012年第一季度應預繳的企業所得稅為( )萬元。

  A、42.01

  B、45.01

  C、50

  D、100

  24、下列關于企業政策性搬遷所得稅處理的表述中,不正確的是( )。

  A、業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出,可以暫不計入當期應納稅所得額,而在完成搬遷的年度,對搬遷收入和支出進行匯總清算

  B、企業的搬遷收入扣除搬遷支出的余額為企業的搬遷所得

  C、企業應在搬遷完成的年度將,將搬遷所得計入當年度應納稅所得額計算納稅

  D、搬遷后原資產經過簡單安裝或不安裝仍可以繼續使用的,在該資產重新投資使用后,不得繼續計提折舊或攤銷費用

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