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三、綜合題
1、某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元;
(2)轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元;
(3)提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國債利息收入130萬元;
(4)購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元;支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;
(5)銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元;
(6)管理費(fèi)用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元;技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元;
(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元;
(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元(取得工會(huì)專用收據(jù))、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元;
(9)營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元;因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。
(其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的資源稅;
(2)計(jì)算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計(jì)算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)計(jì)算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;
(5)計(jì)算企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤;
(6)計(jì)算企業(yè)2012年廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(7)計(jì)算企業(yè)2012年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(8)計(jì)算企業(yè)2012年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(9)計(jì)算企業(yè)2012年職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(10)計(jì)算企業(yè)2012年?duì)I業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(11)計(jì)算企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;
(12)計(jì)算企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2、某市一內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)于2010年10月成立，年底職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬元，企業(yè)2012年銷售收入720萬元，投資收益為33萬元，銷售成本和稅金523萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)210萬元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為20萬元，當(dāng)年度新增職員35人，資產(chǎn)總額增加到800萬元。企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，取得所得稅優(yōu)惠的審批。在匯算清繳時(shí)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：
(1)企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”科目隱瞞銷售自產(chǎn)服裝含稅收入11.7萬元;
(2)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理為工資72萬元，并計(jì)提但未上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.44萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)15.16萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬元;
(3)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元;
(4)管理費(fèi)用中列支企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用2.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;
(5)銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)10萬元;
(6)投資收益33萬元直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益;
(7)去年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的虧損額10萬元。
已知會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核該企業(yè)核算的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)確。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算企業(yè)2012年度應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;
(2)計(jì)算企業(yè)工資及三項(xiàng)費(fèi)用納稅調(diào)整金額;
(3)計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額;
(4)計(jì)算企業(yè)銷售費(fèi)用納稅調(diào)整金額;
(5)計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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