三、綜合題

　　1、某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元;

　　(2)轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用300萬元;

　　(3)提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國債利息收入130萬元;

　　(4)購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅稅額510萬元;支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票;

　　(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元;

　　(6)管理費用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元;技術(shù)研發(fā)費用280萬元;

　　(7)財務(wù)費用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元;

　　(8)計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元(取得工會專用收據(jù))、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費25萬元;

　　(9)營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐款300萬元;因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。

　　(其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的資源稅;

　　(2)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的增值稅;

　　(3)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)計算企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加;

　　(5)計算企業(yè)2012年實現(xiàn)的會計利潤;

　　(6)計算企業(yè)2012年廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(7)計算企業(yè)2012年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(8)計算企業(yè)2012年財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(9)計算企業(yè)2012年職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(10)計算企業(yè)2012年營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(11)計算企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;

　　(12)計算企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　2、某市一內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)于2010年10月成立，年底職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬元，企業(yè)2012年銷售收入720萬元，投資收益為33萬元，銷售成本和稅金523萬元，財務(wù)費用、管理費用、銷售費用共計210萬元，企業(yè)自行計算的應(yīng)納稅所得額為20萬元，當(dāng)年度新增職員35人，資產(chǎn)總額增加到800萬元。企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定到稅務(wù)機關(guān)備案，取得所得稅優(yōu)惠的審批。在匯算清繳時經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進(jìn)行納稅調(diào)整：

　　(1)企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”科目隱瞞銷售自產(chǎn)服裝含稅收入11.7萬元;

　　(2)已計入成本費用中實際支付的合理為工資72萬元，并計提但未上繳工會經(jīng)費1.44萬元，實際發(fā)生職工福利費15.16萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.08萬元;

　　(3)管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費15萬元;

　　(4)管理費用中列支企業(yè)的財產(chǎn)保險費用2.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費5萬元;

　　(5)銷售費用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費20萬元，廣告費10萬元;

　　(6)投資收益33萬元直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益;

　　(7)去年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)定的虧損額10萬元。

　　已知會計師事務(wù)所審核該企業(yè)核算的進(jìn)項稅額準(zhǔn)確。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算企業(yè)2012年度應(yīng)補繳的流轉(zhuǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加;

　　(2)計算企業(yè)工資及三項費用納稅調(diào)整金額;

　　(3)計算企業(yè)管理費用納稅調(diào)整金額;

　　(4)計算企業(yè)銷售費用納稅調(diào)整金額;

　　(5)計算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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