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　　一、 單項選擇題

　　1、2012年度，某企業財務資料顯示，2012年開具增值稅專用發票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業自行計算虧損50萬元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為(　)萬元。

　　A、90

　　B、40.8

　　C、44.4

　　D、23.4

　　2、某商貿企業2012年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收入2000萬元，開具普通發票的金額936萬元。企業發生管理費用110萬元(其中：業務招待費20萬元)，發生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業務宣傳費180萬元)，發生的財務費用200萬元，準予在企業所得稅前扣除的期間費用為()萬元。

　　A、850

　　B、842

　　C、844

　　D、902

　　3、某企業2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調整事項，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為(　)萬元。

　　A、30

　　B、28

　　C、20

　　D、8

　　4、某工業企業2012年度全年銷售收入為1000萬元，轉讓無形資產收入100萬元，提供加工勞務收入150萬元，變賣固定資產收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當年發生業務招待費10萬元。則該企業2012年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為(　)萬元。

　　A、6

　　B、6.25

　　C、4.75

　　D、3.75

　　5、下列關于企業手續費及傭金支出稅前扣除的規定，表述不正確的是(　)。

　　A、財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數)計算限額;人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

　　B、其他非保險企業，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額

　　C、企業計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及傭金支出，在發生當期直接扣除

　　D、企業支付的手續費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額，并如實入賬

　　6、某居民企業，2012年計入成本、費用的實發工資總額為300萬元(其中臨時工工資20萬元)，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業2012年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為(　)萬元。

　　A、310

　　B、349.84

　　C、394.84

　　D、354.5

　　7、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出。在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是(　)。

　　A、手續費支出

　　B、煙草企業的廣告費

　　C、軟件生產企業的職工培訓費用

　　D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

　　8、某居民企業2011年度產品銷售收入5100萬元，車隊對外提供運輸服務時取得運費收入190萬元，倉庫對外出租的收入是550萬元，轉讓無形資產收入200萬元，國債利息收入60萬元，將自產產品用于利潤分配確認收入50萬元。當年發生管理費用450萬元，其中，業務招待費70萬元;銷售費用900萬元，全部為廣告和業務宣傳費;財務費用260萬元，其中向非金融企業借款1000萬元，利息費用80萬元(金融機構同類、同期貸款利率7%)。該企業2011年度所得稅前可以扣除的期間費用合計為(　)萬元。

　　A、1520.6

　　B、1572.55

　　C、1542.95

　　D、1548.6

　　9、下列關于收入確認時間的說法中，正確的是(　)。

　　A、接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業所得稅時應分期確認收入

　　B、取得的國債利息收入，應以國債發行時約定應付利息的日期，確認利息收入的實現

　　C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現

　　D、特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

　　10、下列屬于企業所得稅的視同銷售收入的是(　)。

　　A、房地產企業將開發房產轉作辦公用途

　　B、房地企業將開發房產用于經營酒店

　　C、某酒廠將產品用于捐贈

　　D、某工業企業將產品用于管理部門使用

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