二、多項選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　25 下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有(　　)。

　　A.外國駐華機構包括外國駐華使館也可以是扣繳義務人

　　B.個人所得稅的扣繳義務人辦理代繳手續取得的手續費免征個人所得稅

　　C.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕

　　D.扣繳義務人違反有關代扣代繳規定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時，不得作為成本費用扣除

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　扣繳義務人中的駐華機構不包括外國駐華使領館和聯合國及其他依法享有外交特權和豁免權的國際組織駐華機構。

　　26 下列營業稅規定的表述中正確的是(　　)。

　　A.金融機構往來業務暫不征收營業稅

　　B.對金融機構的出納長款收入，不征收營業稅

　　C.個人按市場價格出租的居民住房，在3%的基礎上減半征收營業稅

　　D.對地方商業銀行轉貸用于清償農村合作基金會債務的專項貸款利息收入免征營業稅

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　上述選項全部為正確的。

　　27 下列關于增值稅的稅收優惠的表述中，正確的有(　　)。

　　A.對承攬國內、國外航空公司飛機維修業務的企業所從事的國外航空公司飛機維修業務，實行免征增值稅的政策

　　B.對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅即征即退政策

　　C.對提供垃圾處理勞務取得的收入免征增值稅

　　D.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。

　　28 按增值稅的規定，企業的下列行為應“視同銷售”征收增值稅的有(　　)。

　　A.將自產的貨物作為投資，提供給個體經營者

　　B.將購買的貨物用于職工個人消費

　　C.將購買的貨物無償贈送他人

　　D.將自產的貨物用于換取生產資料

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項A、C中的將自產貨物用于投資、用購買的貨物無償贈送他人，均屬于增值稅中“視同銷售”行為，應當征收增值稅。外購的貨物用于個人消費不屬于視同銷售;自產貨物換取其他商品屬于特殊的銷售行為，不是視同銷售。

　　29 在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取得土地使用權支付的地價款準予扣除。這里的地價款是指(　　)。

　　A.以協議出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

　　B.以轉讓方式取得土地使用權的，為實際支付的地價款

　　C.以拍賣出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

　　D.以行政劃撥方式取得的土地使用權變更為有償使用的，為補交的土地出讓金

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　上述四種情況均是納稅人為取得土地使用權支付的地價款。

　　30 下列關于城鎮土地使用稅的陳述，正確的有(　　)。

　　A.建立在農村的工礦企業不需繳納城鎮土地使用稅

　　B.對非營利性醫療機構自用的土地，免征城鎮土地使用稅

　　C.對企業的鐵路專用線、公路等用地，征收城鎮土地使用稅

　　D.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　對企業的鐵路專用線、公路等用地，在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮土地使用稅。

　　31 下列選項中，應計入進口關稅完稅價格的有(　　)。

　　A.進口貨物的貨價

　　B.入境前的運保費

　　C.買方負擔的購貨傭金

　　D.買方負擔的包裝費

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　由買方負擔的購貨傭金以外的傭金和經紀費應計入關稅完稅價格，但是購貨傭金不計人關稅的完稅價格。

　　32 按現行營業稅法的規定，可以享受減免稅優惠的有(　　)。

　　A.殘疾人員設立的私營企業提供的勞務取得的收入

　　B.目前家政服務企業由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入

　　C.對臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入

　　D.保險企業取得的追償款

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　殘疾人員個人為社會提供的勞務免稅。自2011年10月1日至2014年9月30日，對家政服務企業由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入免征營業稅。

　　33 下列關于土地增值稅清算政策的陳述，正確的有(　　)。

　　A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入

　　B.清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，不允許稅前扣除

　　C.與清算項目配套的停車場(庫)、物業管理場所、變電站等，建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除

　　D.房地產開發業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　憑證或資料不符合清算要求或不實的，核定上述四項開發成本的單位面積金額標準，并據以計算扣除。

　　34 根據稅法規定，下列支出中，可以在當期所得稅前扣除的有(　　)。

　　A.不超過按照金融企業同期同類貸款利率且無關聯關系計算的非金融企業向非金融企業借款的利息支出

　　B.企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用

　　C.企業按照有關規定預提的維簡費

　　D.企業支付的年終加薪和補貼

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　選項C，企業按照有關規定預提的維簡費，不得在當期稅前扣除。

　　35 下列房產屬于免征或不征房產稅的有(　　)。

　　A.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業的生產用房

　　B.房屋的地下室

　　C.個人所有的營業用房

　　D.國家外匯管理局所屬分支機構自用的房產

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅;個人所有的營業用房或出租等非自用的房屋，均應當依照有關規定征收房產稅。

　　36 采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(　　)。

　　A.自行申報應稅行為

　　B.自行計算應納稅額

　　C.自行購買印花稅票

　　D.自行一次貼足印花稅票并注銷

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　印花稅無需申報，納稅人書立、領受或者使用印花稅法列舉的應稅憑證的同時，納稅義務即已產生，應當根據應納稅憑證的性質和適用的稅目稅率，自行計算應納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務才算全部履行完畢。

　　37 下列關于資源稅納稅地點的表述中，正確的有(　　)。

　　A.資源稅納稅人應向開采或生產所在地主管稅務機關納稅

　　B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納

　　C.跨省開采的，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，應在開采地申報繳納

　　D.省內開采的，應在機構所在地主管稅務機關繳納

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　在省內開采的，在開采地或者生產所在地主管稅務機關繳納;納稅地點需要調整的，可以由省級稅務機關決定，故選項D是不準確的。

　　38 下列選項中，如果納稅人對稅務機關做出的行為不服，不必經過稅務行政復議，可直接進入稅務行政訴訟程序的有(　　)。

　　A.代開發票

　　B.加收滯納金

　　C.強制執行措施

　　D.征收稅款

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　對稅務機關作出的征稅行為(包括選項B、D)不服，必須先經稅務行政復議，復議仍不服，才可訴訟;對選項A、C中的行政行為不服的，可直接提起稅務行政訴訟。

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