21 下列各項中.不符合應稅消費品銷售數最規定的是(　　)。

　　A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

　　B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

　　C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量

　　D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　自產自用應稅消費品的，以應稅消費品的移送使用數量為課稅數量。

　　22 以預先規定的假設成本定價的轉讓定價方法是(　　)。

　　A.實際成本法

　　B.標準成本法

　　C.外部交易的市場價格法

　　D.成本加價法

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　標準成本法是指以預先規定的假設成本定價。

　　23 對國稅局與地稅局共同作出的具體行政行為不服的，可以向其申請行政復議的是(　　)。

　　A.國家稅務總局

　　B.該國稅局的上級主管機關

　　C.該地稅局的上級主管機關

　　D.國務院

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　對國稅局與地稅局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。

　　24 下列各項中，征收資源稅的是( )。

　　A.人造石油

　　B.洗煤

　　C.與原油同時開采的天然氣

　　D.地面抽采煤層氣

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　選項A，人造石油不征收資源稅;選項B，洗煤、選煤和其他煤炭制品不征資源稅;選項D，從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

　　25 復議機關收到行政復議申請后，應當在(　　)日內進行審查，決定是否受理。對于復議機關不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起(　　)日內，依法向人民法院提起行政訴訟。

　　A.515

　　B.715

　　C.530

　　D.730

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。對于復議機關不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起15日內，依法向人民法院提起行政訴訟。

　　26 中國公民鄭某2013年1～12月每月工資3200元，12月除取得當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2013年12月應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.230

　　B.291

　　C.310

　　D.215

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　[10000-(3500-3200)]÷12=808.33(元)，適用稅率為3%。

　　應納稅額=[10000-(3500-3200)]×3%=291(元)

　　27 下列各項中，不符合印花稅有關違章處罰規定的是(　　)。

　　A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅構成犯罪的，依法追究刑事責任

　　B.在應稅憑證上未貼印花稅票，由稅務機關追繳其不繳的稅款、滯納金，或者處不繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　C.偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　D.代售戶對取得的稅款逾期不繳，稅務機關可視其情節輕重，給予警告或者取消其代售資格

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

　　28 某縣城一家外商生產企業為增值稅一般納稅人，2014年2月進口原材料一批，向海關繳納進口環節增值稅10萬元;本期在國內銷售產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天，被罰滯納金0.25萬元。該企業本期應繳納城市維護建設稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.4

　　C.4.25

　　D.5.6

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　自2010年12月1日起，對外商投資企業、外國企業及外籍個人征收城市維護建設稅。進口原材料不繳納城建稅，滯納金不是城建稅的計稅依據;該企業本期銷售產品應繳納城建稅=(30+50)×5%=4(萬元)。

　　29 A公司采取預收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于2013年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定8公司于4月28日向A公司預付貨款。但A公司在4月10日就收到B公司的預付貨款;A公司于5月30日發出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定。A公司增值稅納稅義務發生時間應當為(　　)。

　　A.3月18日

　　B.4月10 日

　　C.4月28日

　　D.5月30日

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　采取預收貨款方式銷售貨物。增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天。

　　30 2011年7月1日某內資上市公司實施員工期權計劃，A員工獲得l0000股(按價格1元購買)的配額，2012年8月1日，該企業實施第二次期權鼓勵計劃，A員工因為職位晉升，獲得20000股(按照每股l元購買)的配額。2013年5月1日A某將第一次期權行權，當 日市場價格每股6元。當年6月1日將第二次期權行權，當日市場價格每股8元。則計算上述業務累計應納個人所得稅為(　　)元。

　　A.4450

　　B.33000

　　C.30375

　　D.37450

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　2013年5月1日：

　　應納稅所得額=10000×5=50000(元)，適用稅率按照50000/10=5000(元)選擇，即稅率20%，速算扣除數555。

　　應納稅額=(5000×20%-555)×10=4450(元)

　　2013年6月1日：規定月份數=[(6-1)×10000×10+(8-1)×20000×10]/[(6-1)×10000+(8-1)×200003=10

　　應納稅額={[(6-1)×10000+(8-1)×20000]/10×25%-1005)×10-4450-33000(元)

　　合計應繳納個人所得稅=4450+33000=37450(元)

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