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　　一、單項選擇題，本題型共40小題，每小題1分，共40分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。

　　1從事生產、經營的納稅人，申請辦理稅務登記的稅務機關是(　　)。

　　A.單位注冊所在地

　　B.生產、經營地或者納稅義務發生地

　　C.單位注冊所在地或生產、經營地

　　D.單位注冊所在地或納稅義務發生地

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　從事生產、經營的納稅人只能向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，其他納稅人向所在地主管稅務機關辦理稅務登記。

　　2 市區某企業無故拖欠了當年應繳納的營業稅20萬元，經稅務人員進行檢查后，補繳了拖欠稅款，同時加收了滯納金(滯納5天)，下列對該企業處理正確的是(　　)。

　　A.只補繳城建稅14000元

　　B.只補繳城建稅的滯納金35元

　　C.補繳城建稅14000元及城建稅滯納金35元

　　D.補繳城建稅14000元及城建稅滯納金l40元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　應補繳城建稅=200000 × 7%=l4000應補繳滯納金=14000×0.05%× 5=35(元)

　　3 下列各項中，符合城市維護建設稅有關規定的是(　　)。

　　A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅

　　B.即征即退增值稅的，附征的城建稅和教育費附加也隨之退還

　　C.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城建稅及教育費附加的計稅依據

　　D.因減免稅而實行“三稅”退庫的，城建稅不得同時退庫

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項B，對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還;選項C，納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據;選項D，對于因減免稅而需實行“三稅”退庫的，城建稅也可以同時退庫。

　　4 張先生2013年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2009年6月份購買取得，取得的購房發票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.1.5

　　B.2.7

　　C.4.5

　　D.6

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。張先生銷售住房應繳納的營業稅=120×5%=6(萬元)

　　5 下列關于輔導期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是(　　)。

　　A.輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，稅務機關每次發售專用發票數量不得超過25份

　　B.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元

　　C.輔導期納稅人按規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發票時應當預繳的增值稅

　　D.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為6個月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。

　　6 下列關于企業所得稅納稅申報，表述不正確的是( )。

　　A.企業所得稅應分月或者分季預繳

　　B.企業清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度

　　C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起45日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

　　D.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之Et起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

　　7 下列項目中，應征收增值稅的是(　　)。

　　A.納稅人銷售汽車的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　B.納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務業務取得的收入

　　C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

　　D.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業務征收增值稅，單獨提供按揭、代辦服務業務并不銷售汽車的，應征收營業稅;納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費。不作為價外費用征收增值稅。

　　8 在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住超過90天或183天但不超過一年的外籍個人(非高級管理人員或董事)，其來源于中國境內、境外所得，下列說法正確的是(　　)。

　　A.境內所得境內企業支付的納稅

　　B.境內所得境外企業支付的部分不納稅

　　C.境外所得境內企業支付的部分納稅

　　D.境外所得境外企業支付的部分納稅

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　住滿90天或183天的非居民，境內所得均納稅，境外所得均不納稅，所以選項B、C、D說法錯誤。

　　9 某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，房地產開發費用為40萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按l0%計算，轉讓房地產有關的稅金為60萬元(不含印花稅)。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬元。

　　A.180

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　扣除項目金額=50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)X 20%=385(萬元)

　　增值額=l000-385=615(萬元)

　　增值率=615÷385×100%=159.74%

　　應納稅額=615×50%-385×15%=249.75(萬元)

　　10根據企業所得稅法的規定，下列企業中屬于非居民企業的是( )。

　　A.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

　　B.在中國境內成立的外商獨資企業

　　C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，為居民企業。依照外國(地區)法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，為非居民企業。

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