二、多項選擇題，本題型共40小題，每小題1.5分，共60分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　41 下列各項中，可以享受契稅免稅優惠的有(　　)。

　　A.孤寡老人購買自用住房

　　B.解放軍某醫院購置病房用地

　　C.王女士數十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根據遺囑繼承了老革命家的房產

　　D.合并后公司承受各方土地房屋權屬的

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　選項A不符合免稅條件，只有城鎮職工按規定第一次購買公有住房時才免契稅;選項C不屬于法定繼承，不屬于免征契稅的范圍;只有選項B、D符合契稅免稅的規定。

　　42 個人所得稅代理申報時，對非居民納稅人來源于中國境內的工薪所得，根據(　　)來確定是否征稅。

　　A.在境內實際居住的時間

　　B.支付方式

　　C.稅收協定的有關規定

　　D.公民身份

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　納稅人的公民身份既不是確定納稅人居民身份的標準，更不是確定工薪所得是否征稅的依據。

　　43 下列關于消費稅相關政策的表述，正確的有(　　)。

　　A.對自己不生產應稅消費品，而只是購進后再銷售應稅消費品的工業企業，其銷售的糧食白酒凡不能構成最終消費品直接進入消費品市場，而需進一步生產加工的，不征收消費稅

　　B.對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費稅

　　C.電動車不屬于消費稅征收范圍

　　D.委托加工收回的應稅消費品不加價直接銷售的，不再重復繳納消費稅

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　選項A，對自己不生產應稅消費品，而只是購進后再銷售應稅消費品的工業企業，其銷售的糧食白酒凡不能構成最終消費品直接進入消費品市場，而需進一步生產加工的，應當征收消費稅，同時允許扣除上述外購應稅消費品的已納稅款;選項B，對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅。

　　44 個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的有(　　)。

　　A.外籍人員的探親費

　　B.軍人的轉業安置費

　　C.國有企業職工從依法破產的企業中取得的一次性安置費收入

　　D.個人兼職取得的收入

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　個人兼職取得的收入，按勞務報酬計稅。

　　45 根據個人所得稅的有關規定，以下關于年所得超過l2萬元的納稅申報地點的說法中，正確的有(　　)。

　　A.在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報

　　B.在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，主管稅務機關指定一處申報

　　C.中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，向戶籍所在地申報

　　D.中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，在中國境內沒有戶籍

　　的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　年所得12萬元以上的納稅人的納稅申報地點：在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報;在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報;在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得(以下統稱生產、經營所得)的，向其中一處實際經營所在地主管稅務機關申報;在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報，在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報，在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。

　　46 下列項目中，符合營業稅規定的計稅依據有(　　)。

　　A.金融機構發放的貸款加息收入

　　B.金融經紀業務的全部收入

　　C.金融機構實際收到的結算罰款

　　D.金融機構從事外匯、有價證券買賣等業務的賣出價

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　金融機構從事外匯有價證券買賣，以賣出價減去買入價后的余額計稅。

　　47 關于金銀首飾零售環節征稅的陳述，下列正確的有(　　)。

　　A.改在零售環節征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

　　B.零售環節適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收

　　C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅

　　D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并人金銀首飾的銷售額，計征消費稅

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　改在零售環節征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。零售環節適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收。其計稅依據是不含增值稅的銷售額。對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產、經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產環節銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅;在零售環節銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅。

　　48 位于市區的某自營出口生產企業，2013年6月增值稅應納稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業將其境內的一塊土地使用權轉讓給一家農產生產企業用于農作物的培育，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的有(　　)。

　　A.該企業應繳納的營業稅4萬元

　　B.應退該企業增值稅稅額為280萬元

　　C.該企業應繳納的教育費附加為8.52萬元

　　D.該企業應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產免征營業稅。城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬元)

　　教育費附加=(400-280)×7%=3.6(萬元)

　　49 某煙廠為增值稅一般納稅人，2012年11月收購煙葉支付價款500萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票。下列表述正確的有(　　)。

　　A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元

　　B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元

　　C.煙廠可以抵扣的進項稅85.8萬元

　　D.煙廠可以抵扣的進項稅71.5萬元

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　煙葉收購金額一煙葉收購價款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(萬元)

　　煙葉稅=550X 20%=110(萬元)

　　煙葉可以抵扣的進項稅-(煙葉收購金額+煙葉稅)× 13%=550×(1+20%)×13%=85.8(萬元)

　　50下列各項中，屬于消費稅的應稅范圍的有(　　)。

　　A.以食用酒精為酒基生產的酒精濃度低于38度的配制酒

　　B.委托加工卷煙

　　C.商貿企業將外購的瀝青以燃料油的名義對外銷售

　　D.零售鉆石戒指

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　選項A，應該按其他酒征收消費稅;選項C，工業企業以外的單位和個人的下列行為視為應稅消費品的生產行為，按規定征收消費稅：(1)將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的，(2)將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的。

　　之所以出臺這個規定，就是為了杜絕發現的一些石油煉化企業將屬于應征消費稅的油品采取變換名稱的方式.以化工產品的名義對外銷售，商貿企業購進非應稅產品后再采取變名的方式轉換成應稅產品銷售這種形式的逃避繳納稅款問題。

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