61 根據《征管法》的規定，下列可以作為抵押財產的有(　　)。

　　A.土地所有權

　　B.抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他

　　C.抵押人依法有權處分的國有的房屋和其他地上定著物

　　D.依法被查封、扣押、監管的財產

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項A、D均是不可以作為抵押的財產范圍。

　　62 下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有(　　)。

　　A.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產稅

　　B.納稅人委托施工企業建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅

　　C.納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅

　　D.納稅人因房產實物狀態發生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算截止到房產的實物狀態發生變化的當月末

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅。納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。

　　63 下列關于契稅的表述不正確的是(　　)。

　　A.契稅應當自納稅義務發生之日起7日內繳納稅款

　　B.契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市稅務機關在規定的幅度內按照本地區的實際情況確定.并報財政部和國家稅務總局備案

　　C.事業單位按照國家規定改制為企業，投資主體沒有發生變化，對改制后的企業承受原事業單位的土地、房屋權屬的，免征契稅

　　D.事業單位改制過程中，改制后的企業以出讓方式取得原國有劃撥土地使用權，免征契稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　選項A，契稅應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款;選項B，契稅的適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度內按照本地區的實際情況確定。并報財政部和國家稅務總局備案;選項D，事業單位改制過程中，改制后的企業以出讓或國家作價出資(入股)方式取得原國有劃撥土地使用權的，不屬于契稅減免稅范圍，應按規定征收契稅。

　　64 根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有(　　)。

　　A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛

　　B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

　　C.底盤和發動機同時發生更換的車輛

　　D.森林消防部門用于指揮、檢查、調度、聯絡的設有固定裝置的指定型號的車輛

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　對已繳納并辦理了登記注冊手續的車輛，其底盤和發動機同時發生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算。

　　65 下列說法，不符合個人所得稅稿酬所得相關規定的有(　　)。

　　A.小說連載的，以一個月內取得的稿酬為一次

　　B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于稿酬所得

　　C.雜志社員工在本單位雜志上發表作品取得的報酬屬于稿酬所得

　　D.專業作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項A，個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次;選項B，編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于特許權使用費所得;選項C，任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。除上述專業人員以外，其他人員在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

　　66 下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.個人取得的國庫券利息

　　B.個人取得的公司債券利息

　　C.個人取得的國家發行的金融債券利息

　　D.個人取得的股息

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　個人取得的國庫券利息和個人取得的國家發行的金融債券利息免稅。

　　67 下列屬于稅收行政法規的有(　　)。

　　A.《土地增值稅暫行條例》

　　B.《增值稅暫行條例實施細則》

　　C.《企業所得稅法實施條例》

　　D.《稅收征收管理法實施細則》

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　《土地增值稅暫行條例》屬于全國人大及其常委會授權國務院制定的稅法;《增值稅暫行條例實施細則》屬于財政部頒布的稅收部門規章。

　　68 下列可按生產領用量抵扣委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有(　　)。

　　A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈

　　B.白酒廠將委托加工收回的已稅酒精用于生產白酒

　　C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜

　　D.卷煙廠將委托加工收回的煙絲生產卷煙

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項8中，用酒精連續生產白酒不得抵扣已納消費稅;選項C中，黃金鑲嵌首飾應在零售環節納稅，不能抵扣藍寶石戒面已納消費稅稅款。

　　69 下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有(　　)。

　　A.開業稅務登記

　　B.注銷稅務登記

　　C.停業登記

　　D.外出經營報驗登記

　　參考答案: A,B,C,D

　　70 根據企業所得稅相關規定，下列屬于在資產收購時適用特殊性稅務處理條件的有( )。

　　A.具有合理的企業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　B.受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的85%

　　C.受讓企業在資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%

　　D.資產收購后的連續12個月內不改變收購資產原來的實質性經營活動

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項B，受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的75%而非85%;選項c，對于股權支付額，應該是在資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%麗非75%，注意區分。

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