51 下列各項中不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.王梅將自有一套住房直接贈送給村辦企業

　　B.房地產的代建房行為

　　C.房地產重新評估而升值的房產

　　D.因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項A，捐贈不征收土地增值稅是針對通過國家機構或非盈利社會團體的公益捐贈和贈予直系親屬，直接捐贈不符合條件的，需要征收土地增值稅;房地產的代建房行為和重新評估而使其升值的房地產，都沒有發生房地產產權轉讓，因此都不是土地增值稅的征稅范圍;選項D屬于免稅范圍。

　　52 納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的(　　)不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規定的審查申請。

　　A.國務院各部委的部門規章

　　B.省級稅務機關的規定

　　C.國家稅務總局的規定

　　D.地方各級人民政府的規定

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　可以一并向行政復議機關提出審查申請的規定有：(1)國家稅務總局和國務院其他部門的規定;(2)其他各級稅務機關的規定;(3)地方各級人民政府的規定;(4)地方人民政府工作部門的規定。前款中規定不含規章。

　　53 下列關于教育費附加的說法中正確的有(　　)。

　　A.教育費附加的征收比率為3%

　　B.教育費附加的計征依據與城建稅的計稅依據相同

　　C.對國家重大水利工程建設基金免征教育費附加

　　D.對海關進口的產品征收的增值稅，征收教育費附加

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　對海關進口的產品征收的增值稅，不征收教育費附加，所以選項D錯誤。

　　54 以下財產轉讓所得不需繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.建筑物轉讓所得

　　B.個人因離婚辦理房屋產權過戶手續

　　C.機器設備轉讓所得

　　D.境內上市公司股票轉讓所得

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　對個人轉讓境內上市公司股票取得的所得暫不征收個人所得稅;通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅。

　　55 企業股權收購、資產收購重組交易，適用一般稅務處理時，相關交易應按以下( )規定處理。

　　A.被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變

　　B.收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定

　　C.被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失

　　D.收購方取得股權或資產的計稅基礎應以被收購方賬面計稅價值為基礎確定

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企業股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規定處理：

　　(1)被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失。

　　(2)收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。

　　(3)被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。

　　選項ABC符合政策規定，選項D不符合一般性稅務處理規定。

　　56 根據資源稅的相關規定，下列不屬于資源稅應稅產品的有( )。

　　A.開采的石油天然氣

　　B.鋼鐵廠進口的鐵礦石

　　C.商業企業銷售的選煤

　　D.開采的煤礦瓦斯

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　選項B，進口應稅礦產品不征收資源稅;選項C、D不征收資源稅。

　　57 下列關于進口貨物關稅稅率的表述，正確的有(　　)。

　　A.按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變需予補稅的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率征稅

　　B.屬于保稅性質的進口貨物，如未經批準擅自轉為內銷的，則按海關查獲日期所施行的稅率征稅

　　C.暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅

　　D.溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時，如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　選項C，暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。

　　58 下列個人所得應按工資、薪金所得項目征稅的有(　　)。

　　A.企業高管人員在行使認購權時的行權價低于購買日市場價之間的差額

　　B.公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅

　　C.內部退養的個人從辦理內部退養手續至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

　　D.企業為員工支付各項免稅之外的保險金

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　上述四項均應按工資、薪金所得項目征稅。

　　59 下列有可能依法作為稅務行政復議的參加人，參加稅務行政復議活動的有(　　)。

　　A.作出行政行為的國家稅務總局

　　B.受到主管稅務機關處罰的企業的占10%股權的投資者

　　C.受到主管稅務機關處罰的企業業主的鄰居

　　D.受到稅務機關處罰企業的主要債權人

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項B、C不是行政復議規則規定的具有利害關系的第三人。

　　60 根據車船稅的規定，下列各項不屬于車船稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.電動自行車

　　B.非機動車輛

　　C.機場內部場所使用的車輛

　　D.臨時入境的外國車船

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　依法應當在車船登記管理部門登記的車輛和船舶，在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。純電動乘用車、燃料電池乘用車、非機動車船(不包括非機動駁船)、臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不屬于車船稅的征稅范圍，不征收車船稅。

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