71 企業申報扣除的廣告費支出，需滿足的條件有( )。

　　A.廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的

　　B.已實際支付費用，并已取得相應發票

　　C.通過一定的媒體傳播

　　D.已經給企業帶來收益

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企業申報的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的;已實際支付費用，并已取得相應發票;通過一定的媒體傳播。

　　72 下列關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅的說法正確的有(　　)。

　　A.企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品，對個人取得的商品不征收個人所得稅

　　B.企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

　　C.企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品，對個人取得的贈品不征收個人所得稅

　　D.企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品個人的獲獎所得按照“偶然所得”項目，繳納個人所得稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項D，企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品個人的獲獎所得不征收個人所得稅。

　　73 下列選項中，屬于納稅擔保范圍的有(　　)。

　　A.稅款

　　B.滯納金

　　C.抵押登記費用

　　D.質押保管費用

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用，費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出。

　　74 關于房產稅的征收方法，下列表述正確的有(　　)。

　　A.納稅單位無租使用免稅單位的房產免納房產稅

　　B.房產不在同一地方的，應分別向房產所在地稅務機關繳納房產稅

　　C.地下建筑物的原價折算為房產原值的比例，由各省、自治區、直轄市人民政府確定

　　D.對于與地上房屋相連的地下建筑，按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　選項A，納稅單位無租使用免稅單位的房產，由納稅單位繳納房產稅;選項C.地下建筑物的原價折算為房產原值的比例，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政和地方稅務部門在幅度內自行確定。

　　75 個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有(　　)。

　　A.投資者買彩票中獎所得

　　B.獨資企業對外投資分回來的股息

　　C.投資者個人從獨資企業領取的工資

　　D.獨資企業分配給投資者個人的所得

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅;個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

　　76 在土地增值稅清算中，符合以下( )條件之一的，可實行核定征收。

　　A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　C.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的。

　　D.符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　在土地增值稅清算中，符合以下條件之一的，可實行核定征收：

　　(1)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;

　　(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

　　(3)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的;

　　(4)符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的;

　　(5)申報的計稅依據明顯偏低.又無正當理由的。

　　根據上述規定，選項ABCD均符合題意。

　　77 根據現行增值稅法的有關規定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策

　　B.遠洋運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬于有形動產經營性租賃

　　C.一般納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、但是不包括稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額

　　D.除另有規定外，納稅人一經認定為增值稅一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　一般納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

　　78 房地產開發公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有( )。

　　A.取得土地使用權支付的土地征用費

　　B.占用耕地繳納的耕地占用稅

　　C.銷售過程中發生的銷售費用

　　D.開發小區內的道路建設費用

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　選項A、B、D作為開發成本可加計扣除;選項C作為開發費用，不得加計扣除。

　　79 下列各項中，符合契稅規定的有(　　)。

　　A.個人購買90平方米及以下普通住房的，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅

　　B.對于個人無償贈與不動產行為(含法定繼承)，應對受贈人全額征收契稅

　　C.不礙因減免土地出讓金而減免契稅

　　D.房屋附屬設施，不征收契稅

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項B，個人受贈不動產，如屬于法定繼承人的，不征契稅;選項D，房屋附屬設施，涉及土地使用權和房屋權屬變化的，應該按規定征收契稅。

　　80下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

　　D.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　以上選項均屬于需要自行申報的情況。

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