1.單選題

　　下列選項中不符合企業所得稅相關規定的是(　)。

　　A、企業已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及傭金支出，在發生當期直接扣除

　　B、對企業盤虧的固定資產，以該固定資產的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產盤虧損失在計算應納稅所得額時扣除

　　C、在一般性稅務處理下，債務重組中發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失

　　D、居民企業在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內，均應計入該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額

　　【答案】A 【解析】企業已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發生當期直接扣除。

　　2.多選題

　　下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有(　)。

　　A、向股東分配的利潤

　　B、稅收滯納金

　　C、企業向銀行取得經營性借款發生的利息

　　D、企業為職工繳納的補充養老保險

　　【答案】AB 【解析】企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和為職工繳納的補充養老保險可以在計算所得稅時扣除。

　　3.單選題

　　某貿易公司2018年3月1日，以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，按獨立交易原則支付全部租金2.4萬元;6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期5年，當年支付租金1.5萬元。公司計算當年企業應繳納所得稅時應扣除的租賃費用是(　)萬元。

　　A、0.8

　　B、1

　　C、1.2

　　D、2

　　【答案】D 【解析】以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。當年計算企業應納所得稅額時應扣除的租賃費用=2.4÷12×10=2(萬元)。

　　4.多選題

　　下列屬于企業所得稅不征稅收入的有(　)。

　　A、企業根據法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

　　B、符合條件的非營利組織的收入

　　C、企業取得的，經國務院批準的財政、稅務主管部門規定專項用途的財政性資金

　　D、國債利息收入

　　【答案】AC 【解析】選項B、D屬于免稅收入范疇。注意不征稅收入與免稅收入的辨析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費政府性基金、國務院財政稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的股息紅利收入、符合條件的非營業組織的收入、地方政府債券利息收入。

　　5.單選題

　　企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是(　)。

　　A、香料作物的種植

　　B、糖料作物的種植

　　C、中藥材的種植

　　D、麻類作物的種植

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項B、C、D為企業所得稅免稅項目。企業從事下列項目取得的所得，減半征收企業所得稅：(1)花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養殖、內陸養殖。

　　6.單選題

　　以下關于非居民企業所得稅核定征收辦法表述錯誤的是(　)。

　　A、非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業所得稅

　　B、采取核定征收方式征收企業所得稅的非居民企業，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經營活動，其取得應稅所得，應合并從高適用利潤率，計算繳納企業所得稅

　　C、對經審核不符合核定征收條件的非居民企業，主管稅務機關應自收到企業提交的鑒定表后15個工作日內向其下達《稅務事項通知書》，將鑒定結果告知企業

　　D、稅務機關發現非居民企業采用核定征收方式計算申報的應納稅所得額不真實，有權予以調整

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 采取核定征收方式征收企業所得稅的非居民企業，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業所得稅;凡不能分別核算的，應從高適用利潤率，計算繳納企業所得稅。

　　7.多選題

　　下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的有(　)。

　　A、繳納增值稅的事業單位

　　B、繳納消費稅的國有企業

　　C、繳納印花稅的外商投資企業

　　D、只繳納個人所得稅的公司職員

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 城市維護建設稅是對從事經營活動，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅，所以選項C和D不是城市維護建設稅的納稅義務人。

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