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　　1.多選題

　　關(guān)于代扣代繳城市維護建設稅，下列表述正確的有(　)。

　　A. 城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費稅的有關(guān)規(guī)定辦理

　　B. 增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務人同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人

　　C. 受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

　　D. 代扣代繳、代收代繳城市維護建設稅的，納稅地點在委托方所在地

　　【答案】AB 【解析】選項C，受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;選項D, 代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人，其城市維護建設稅的納稅地點在代扣代收地。

　　2.單選題

　　企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是(　)。

　　A. 當期免抵的增值稅稅額

　　B. 當期免征和減征的增值稅稅額

　　C. 納稅人在查補“兩稅”時被處以的罰款

　　D. 進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費稅

　　【答案】A

　　【解析】自2005年1月1日起，經(jīng)國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納人城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加。

　　3.多選題

　　關(guān)于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有(　)。

　　A. 納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

　　B. 由受托方代收、代扣增值稅和消費稅的，代收、代扣的城市維護建設稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行

　　C. 流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　D. 納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3%

　　【答案】ABC 【解析】選項D，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。

　　4.單選題

　　位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應繳納的城市維護建設稅為(　)萬元。

　　A. 3.25

　　B. 3.5

　　C. 4.9

　　D. 4.55

　　【答案】D 【解析】罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)，應繳納城市維護建設稅=(50+15)×7%=4.55(萬元)。

　　5.單選題

　　下列項目中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的是(　)。

　　A. 增值稅稅金

　　B. 消費稅滯納金

　　C. 房產(chǎn)稅罰款

　　D. 補納的企業(yè)所得稅稅金

　　【答案】A

　　【解析】納稅人實際繳納的增值稅、消費稅是城建稅的計稅依據(jù)，而增值稅、消費稅的罰款和滯納金不是城建稅計稅依據(jù);房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。

　　6.多選題

　　下列關(guān)于教育費附加的表述中，正確的有(　)。

　　A、外商投資企業(yè)不需計算繳納教育費附加

　　B、國家重大水利工程建設基金免征教育費附加

　　C、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅，同時征收教育費附加

　　D、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項A，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加。選項C，對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅，不征收教育費附加。

　　7.多選題

　　下列各選項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的有(　)。

　　A、納稅人出租不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)所在地

　　B、流動經(jīng)營無固定地點的單位，為單位注冊地

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，為其機構(gòu)所在地

　　D、代收代扣增值稅、消費稅的單位和個人，為代收代扣地

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項B，對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地納稅;選項C，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向土地所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。

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