1.單選題

　　位于市區的某自營出口外資生產企業，2017年12月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業將其自行研發的動力節約技術轉讓給一家科技開發公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的是(　)。

　　A、該企業免抵稅額為280萬元

　　B、應退該企業增值稅稅額為400萬元

　　C、該企業應繳納的教育費附加為2.4萬元

　　D、該企業應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 技術轉讓免征增值稅;退稅額是280萬元，免抵退稅額是400萬元，退稅額小于免抵退稅額的差額就是免抵額，免抵額作為計算城建稅、教育費附加的依據。

　　城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬元);教育費附加=(400-280)×3%=3.6(萬元)。

　　2.單選題

　　下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地

　　B、代收代繳消費稅的單位，為稅款代收代繳地

　　C、跨省開采的油田，生產單位與核算單位不在一個省內的，為油井所在地

　　D、納稅人跨地區銷售不動產的，按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率，就地繳納城市維護建設稅

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經營地按適用稅率繳納。

　　3.單選題

　　位于某市區的甲卷煙廠委托位于縣城的乙卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本4萬元，支付加工費2萬元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產品市場價格。受托方代收代繳消費稅和城市維護建設稅為(　)元。

　　A、14000

　　B、20600

　　C、21000

　　D、21400

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 (1)受托方沒有同類產品市場價格，按組成計稅價格應代收代繳的消費稅=(40000+20000)÷(1-25%)×25%=20000(元)

　　(2)受托方應按受托方所在地稅率代收代繳城建稅=20000×5%=1000(元)

　　受托方代收代繳消費稅和城建稅=20000+1000=21000(元)

　　4.單選題

　　下列各項中，不符合城市維護建設稅規定的是(　)。

　　A、城市維護建設稅以納稅人應納的增值稅、消費稅作為計稅依據

　　B、因減免稅而需進行增值稅、消費稅退庫的，可同時退還城市維護建設稅

　　C、對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅

　　D、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A，城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅作為計稅依據。

　　5.多選題

　　納稅人跨地區提供(　)業務，預繳增值稅時按照預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅和附加費。

　　A、建筑服務

　　B、銷售不動產

　　C、出租不動產

　　D、房地產企業銷售開發項目

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產，在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅，以預繳增值稅稅額、預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅和附加費。

　　6.多選題

　　下列關于煙葉稅的說法，正確的有(　)。

　　A、在中國境內收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

　　B、煙葉稅的稅率為20%

　　C、煙葉稅的應納稅額等于煙葉收購實際支付的價款總額乘以稅率計算

　　D、煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項A，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務人。

　　7.多選題

　　下列出口貨物完稅價格確定方法中，符合關稅法規定的有(　)。

　　A、海關依法估價確定的完稅價格

　　B、以成交價格為基礎確定的完稅價格

　　C、根據境內生產類似貨物的成本、利潤和一般費用、境內發生的運輸及其相關費用、保險費計算出的價格

　　D、以相同或類似的進口貨物在境內銷售價格為基礎估定的完稅價格

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 出口完稅價格是不能用境內售價估定的。

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