1.單選題

　　納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，(　)內不得再申請免稅。

　　A、6個月

　　B、12個月

　　C、24個月

　　D、36個月

　　【答案】D

　　【解析】

　　納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

　　2.單選題

　　下列關于營改增相關規定的表述不正確的是(　)。

　　A、納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發生時間為收訖款項的當天

　　B、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款

　　C、某租賃公司提供汽車租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

　　D、某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

　　【答案】A

　　【解析】

　　選項A，納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。

　　3.單選題

　　公司采取分期收款方式向B公司銷售貨物，雙方于2020年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于4月28日、5月28日，分別向A公司付款50萬元。但A公司在4月10日就收到B公司的預付貨款，并全額開具了增值稅發票;A公司于5月30日發出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定。A公司增值稅納稅義務發生時間應當為(　)。

　　A、3月18日

　　B、4月10日

　　C、4月28日

　　D、5月30日

　　【答案】B

　　【解析】

　　采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。但本題提前全額開具了增值稅專用發票，所以4月10日納稅義務發生。

　　4.多選題

　　下列關于增值稅征收管理的規定，說法正確的有(　)。

　　A、納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

　　B、納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起7日內繳納稅款

　　C、非固定業戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅

　　D、增值稅一般納稅人和小規模納稅人，應納稅額較少的，可以申請以1個季度為增值稅納稅期限

　　【答案】AC

　　【解析】選項B，納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款;選項D，以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。

　　5.單選題

　　下列關于增值稅納稅地點的說法，不正確的是(　)。

　　A、總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　B、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

　　C、固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　D、非固定業戶銷售應稅服務，應當向應稅服務發生地主管稅務機關申報納稅

　　【答案】A

　　【解析】

　　總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;但在同一省(區、市)范圍內的，經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　6.多選題

　　關于增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點，下列表述正確的有(　)。

　　A、納稅人發生視同銷售貨物行為的，納稅義務發生時間為貨物移送的當天

　　B、委托其他納稅人代銷貨物，只有收到貨款時才發生納稅義務

　　C、固定業戶總機構和分支機構不在同一省的，不得由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　D、固定業戶的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

　　【答案】AD

　　【解析】

　　選項B，委托其他人代銷貨物，收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部(部分)貨款，二者中的較早者，不是只有收到貨款時;選項C，固定業戶總機構和分支機構不在同一省的，經財政部和國家稅務總局批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　7.單選題

　　中國鐵路總公司的增值稅納稅期限為(　)。

　　A、一個季度

　　B、一個月

　　C、15天

　　D、10天

　　【答案】A

　　【解析】

　　中國鐵路總公司的增值稅納稅期限為一個季度。

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