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　　1.多選題

　　下列說法中，符合跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理規定的有(　)。

　　A、由總機構統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構和分支機構按月或按季就地預繳

　　B、總機構和分支機構適用稅率不一致的，應分別按適用稅率計算應納所得稅額

　　C、總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的50%，就地辦理繳庫

　　D、企業總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各境內分支機構已預繳的稅款，計算出應補應退稅款

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　選項C，總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的25%，就地辦理激庫。

　　2.多選題

　　下列關于個人所得稅納稅人身份的表述中，正確的有(　)。

　　A、在中國境內無住所的外籍個人，為非居民個人

　　B、在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，為居民個人

　　C、在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人，為非居民個人

　　D、連續或累計在中國境內居住不超過90天的非居民個人，其所取得的中國境內所得并由境內支付的部分免稅

　　【答案】

　　BC

　　【解析】

　　判定是否屬于稅收居民的標準有兩個，無住所的外籍個人一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天，為居民個人，選項A表述不正確;連續或累計在中國境內居住不超過90天的非居民個人，其所取得的中國境內所得并由境外支付的部分免稅，選項D表述不正確。

　　3.單選題

　　居民個人取得的下列所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是(　)。

　　A、偶然所得

　　B、特許權使用費所得

　　C、財產轉讓所得

　　D、利息、股息、紅利所得

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　綜合所得包括工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得。 選項ACD，屬于分類所得。

　　4.單選題

　　下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是(　)。

　　A、退休后再受雇取得的收入

　　B、在就職單位取得的加班收入

　　C、證券經紀人取得的傭金收入

　　D、個人購買彩票取得的中獎收入

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考核勞務報酬所得內容。選項A，退休后再受雇取得的收入屬于“工資薪金所得”項目;選項B，在就職單位取得的加班收入屬于“工資薪金所得”項目;選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于“偶然所得”項目。

　　5.單選題

　　個人作品以圖書、報刊形式出版、發表取得的所得應按(　)稅目計征個人所得稅。

　　A、工資、薪金所得

　　B、勞務報酬所得

　　C、特許權使用費所得

　　D、稿酬所得

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　個人作品以圖書、報刊形式出版、發表取得的所得按稿酬所得計征個人所得稅。

　　6.單選題

　　下列不按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的項目是(　)。

　　A、轉讓專利權取得的所得

　　B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C、作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得

　　D、出版社的專業作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　7.單選題

　　下列各項中，不按“經營所得”項目繳納個人所得稅的是(　)。

　　A、個人獨立從事設計活動取得的所得

　　B、個人對企業、事業單位轉包、轉租取得的所得

　　C、個人因從事彩票代銷業務取得的所得

　　D、個人承包經營企業，對經營成果享有所有權

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　選項A，屬于勞務報酬所得。

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