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　　2018年初級銀行從業資格《風險管理》復習資料匯總

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　　信用風險管理

　　信用風險是我國商業銀行目前所面臨的最大的、最主要的風險，這一章占了八大風險管理的三分之一的篇幅還多，同時每種具體風險的管理都是按照識別、計量、監測和控制的流程來介紹的，所以對這一章進行重點講解，既是重要性使然，也是出于相通性的考慮。

　　3.1 信用風險識別

　　3.1.1 單一法人客戶信用風險識別

　　1.單一法人客戶的基本信息分析

　　按照業務特點和風險特性的不同，商業銀行的客戶可劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據其機構性質可以分為企業類客戶和機構類客戶，企業類客戶根據其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

　　近三年經審計的資產負債表、損益表等。成立不足三年的客戶，提交自成立以來的各年度的報表。

　　2.單一法人客戶的財務狀況分析

　　(1)財務報表分析

　　①識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表在編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

　　②識別和評價經營管理狀況

　　③識別和評價資產管理狀況

　　④識別和評價負債管理狀況

　　(2)財務比率分析

　　財務比率主要分為四大類：

　　①盈利能力比率

　　銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]×100%

　　銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%

　　資產凈利率(總資產報酬率)=凈利潤/[(期初資產總+期末資產總)/2] ×100%

　　凈資產收益率=凈利潤/平均總資產

　　=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產)

　　②效率比率

　　存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]

　　存貨周轉天數=360/存貨周轉率

　　應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]

　　應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率

　　應付賬款周轉率=購貨成本/[(期初應付賬款+期末應付賬款)/2]

　　應付賬款周轉天數=360/應付賬款周轉率

　　流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2]

　　總資產周轉率=銷售收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]

　　資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產總額

　　權益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權益凈額

　　資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產總額

　　③杠桿比率

　　杠桿比率是用來衡量企業所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業的償債資格和能力。

　　資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%

　　利息償付比率(利息保障倍數)=(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用

　　=(經營活動現金流量+利息費用+所得稅)/利息費用

　　=[(凈利潤+折舊+無形資產攤銷)+息稅]/利息費用

　　更理想的保障倍數應當是將企業的經營活動現金流量與本息支付合計數相比較。

　　④流動比率

　　流動比率=流動資產合計/流動負債合計

　　速動比率=速動資產/流動負債合計

　　其中：速動資產=流動資產-存貨

　　或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

　　(3)現金流量分析(經營活動、投資活動、籌資活動)

　　經營活動指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

　　投資活動指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。

　　融資活動指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

　　在分析企業現金流量時，應當全面考慮所有與信用風險相關的信息，通過完整的現金流入和流出的總量分析、結構分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。

　　對于短期貸款，應當考慮正常經營活動的現金流量是否能夠及時而且足額償還貸款;對于中長期貸款，應當主要分析未來的經營活動是否能夠產生足夠的現金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現金流量以償還貸款利息。

　　3.單一法人客戶的非財務因素分析

　　考察和分析企業的非財務因素，主要從管理層風險、行業風險、生產與經營風險、宏觀經濟及自然環境等方面進行分析和判斷。

　　(1)管理層風險分析

　　(2)行業風險分析

　　行業周期性分析和國家宏觀經濟政策對行業的影響

　　(3)生產與經營風險分析

　　原材料的供應風險、銷售風險。

　　(4)宏觀經濟及自然環境分析

　　舉例貿易政策：勞動密集型，取消出口退稅、加征出口關稅。

　　4.單一法人客戶的擔保分析(抵押文化盛行)

　　擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益，提高貸款償還的可能性，降低商業銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加保障，為商業銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。商業銀行可以通過執行擔保來爭取貸款本息的最終償還或減少損失。

　　(1)擔保方式：保證、抵押、質押、留置和定金

　　保證：保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。貸款保證的目的是通過第三方為借款人按約、足額償還貸款提供支持。

　　①保證人的資格。國家機關(除經國務院批準)，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構和職能部門，均不得作為保證人。

　　②保證人的財務實務。

　　③保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關系。

　　④保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關系。

　　⑤保證的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種，連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任;一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。

　　抵押：抵押是指債務人或第三方不轉移對財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規定以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產為抵押物。

　　抵押物的所有權：在合同中不得規定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有。

　　質押：質押又稱動產質押，是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規定以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優先受償。

　　權利質押的范圍：

　　·匯票、支票、本票、債券、存款單等;

　　·倉單、提單等與貨權相關的票據;

　　·依法可以轉讓的股份、股票;

　　·依法可以轉讓的商票專用權、專利權、著作權中的財產權;

　　留置與定金：留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。

　　留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

　　①機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經營風險的能力差、財務不規范、信用觀念淡薄。舉例吉林大學和浙江大學這些高校機構類客戶的風險。

　　②小企業和微小企業的主要風險是經營風險、財務風險、信譽風險。

　　3.1.2 集團法人客戶信用風險識別

　　1.集團法人客戶的整體狀況分析

　　集團法人客戶的識別與分類

　　(1)識別

　　企業集團：相互之間有一定的紐帶連接起來，存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯方組成的法人客戶群。對企業集團進行分析時要對所有的相關方進行的識別。

　　舉例：山東魯能;央企整體上市。

　　上市公司和母公司之間是一個企業集團和成員單位的關系。例如：長江電力、中國石油。

　　企業集團的特征：(見教材第80頁 “背景知識”)

　　強調②所有的成員單位共同的被第三方企事業法人所控制

　　關聯交易本身是中性詞，如果操作監管不當，容易帶來一些操作問題、一些財務方面的風險。

　　關聯方：是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業法人。特例：中國移動和中國聯通。并不因為他們的出資方是國家，而是關聯方。

　　關聯方的特例：央企與國企。

　　分析關聯方時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方。根據集團的發展，企業集團可以分為縱向和橫向發展。

　　(2)分類

　　縱向一體化和橫向多元化。

　　①橫向多元化：在同一層面上來對他的業務范圍進行拓展。例如，目前較為普遍的一種操作模式是，母公司先將現有資產進行評估，然后再低于評估價格轉售給上市子公司;子公司通過配股，增發等手段進行再融資，并以所購資產的溢價作為投資收益。

　　②縱向一體化：主要集中在上下游企業之間。比如鋼鐵企業，向上游收購礦山，同時向下游可以成立的自己的銷售公司或一些鋼鐵深加工。還有另外一種縱向延伸，例如，原材料，生產，銷售。

　　關聯交易

　　關聯交易：是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。

　　共同受國家控制的企業不列入關聯;金融控股公司中的商業銀行不納入集團客戶管理范疇。

　　其他關注(P82)

　　關聯交易具有一個很大的風險性。在于不同的公司之間通過關聯交易來調整利潤。

　　有些征兆可以來把關聯交易識別出來。

　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業銀行還應當盡量做到六點

　　在這里強調兩點;

　　(1)集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

　　(2)對所有集團法人客戶的框架圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。

　　2.集團法人客戶的信用風險特征

　　(1)內部關聯交易頻繁：兩個動機

　　動機之一：實現整個集團公司的統一管理和控制。動機之二是通過關聯交易來規避障礙和粉飾財務報表。

　　(2)連環擔保十分普遍：循環擔保

　　通常采用連環擔保的形式申請銀行貸款，貸款實質上處于擔保不足或無擔保狀態。

　　(3)財務報表真實性差

　　(4)系統性風險較高

　　(5)風險識別和貸后監督難度大：例如：一方面，跨行業經營。另一方面，跨區域經營。

　　3.1.3 個人客戶信用風險識別

　　1.個人客戶的基本信息分析

　　個人客戶信用風險主要表現為：

　　①自身作為債務人在信貸業務中的違約

　　②表外業務中自行違約或作為保證人為其他債務人/交易方提供擔保過程中的違約。

　　商業銀行在對個人客戶的信用風險進行識別或分析時，個人客戶應提交申請材料

　　Ⅰ借款人的資信調查情況：

　　1)利用內外部征信系統調查借款人的資信情況。

　　2)重點調查可能影響第一還款來源的因素。

　　Ⅱ貸款用途的調查:

　　貸款人在申請貸款時要寫明貸款用途。

　　個人信貸風險中一個很大的風險就是偽造貸款。

　　Ⅲ對擔保方式的調查：

　　貸款人是否能按照商業銀行的要求，為其所購商品辦理財產保險，購買貸款信用保險等。

　　實踐證明：個人信用評分系統是有效控制個人客戶信用風險的基本要求，而且有助于大幅度提升個人信貸業務規模和運營效率。

　　2.個人信貸產品分類及風險分析

　　(1)個人住宅抵押貸款的風險分析

　　①經銷商風險

　　②“假按揭”風險(重點)

　　“假按揭”的含義：開發商以本單位職工或其他關系人冒充客戶作為購房人，通過假冒銷售的方式套取銀行貸款的行為。

　　“假按揭”的主要特征：開發商利用積壓房地產套取銀行信用，欺詐銀行信貸資金。

　　“假按揭”的表現形式：共6條

　　其中最后一條：開發商與購房人串通，規避不允許零首付的政策限制來進行“假按揭”。

　　③房地產價值下跌導致超額抵押值不足的風險。

　　④借款人的經濟財務狀況變動風險。

　　(2)個人零售貸款風險分析

　　例子：信用卡消費貸款、汽車消費信貸。

　　(3)循環零售貸款(了解)：貸款是循環的。

　　3.1.4 貸款組合信用風險識別

　　貸款組合內的單筆貸款之間通常存在一定程度的相關性。

　　貸款組合信用風險更多的是一種系統性風險。

　　1.宏觀經濟因素

　　2.行業風險和區域風險：系統性風險

　　舉例：

　　行業：鋼鐵、房地產

　　區域：城市商業銀行

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