3.3 信用風險監測與報告

　　3.3.1 風險監測對象

　　1.客戶風險監測

　　(1)客戶內生變量

　　基本面指標包括品質類指標、實力類指標、環境類指標(定性);

　　財務指標包括償債能力、盈利能力、營運能力、增長能力(定量)。

　　對于單一客戶風險的監測，不能夠僅僅針對單一的客戶，需要從個體衍生到風險域的企業。一般而言，對于信用等級較高的客戶，偶爾發生的風險波動，應給予較大的容忍度。而對于風險程度本身就很高的客戶，應該給予一個比較小的容忍度。《巴塞爾新資本協議》強調內部評級是監測和控制單一借款人和交易對方風險的重要工具。

　　(2)外生變量

　　借款人的生產經營活動不是孤立的，而是與其主要股東、上下游客戶、市場競爭者等“風險域”企業持續交互影響的。

　　2.組合風險監測

　　組合風險監測的方法包括，傳統的組合監測方法和模型法。組合監測法主要是對信貸資產組合授信集中度和結構進行分析監測;

　　授信集中是指相對于商業銀行的資本金，總資產或總體風險水平而言，存在較大潛在風險的授信。

　　模型法包括兩種方法，估計各敞口之間的相關性和把暴露在該風險類別下的投資組合看成一個整體，直接估計該組合資產的未來價值概率分布。

　　3.3.2 風險監測主要指標

　　指標一般包括潛在指標和顯現指標。

　　中國銀監會要求的三大類指標：經營績效類、資產質量類、審慎經營類。

　　資產質量類一般指不良貸款比率。

　　(1)不良資產率(不良貸款率)

　　(2)預期損失率=預期損失/風險敞口

　　預期損失EL(Expected loss) =違約概率(PD)×違約損失率(LGD)×違約敞口風險(EAD)。

　　(3)單一(集團)客戶授信集中度

　　集中度一般指客戶集中度、行業集中度、區域集中度。

　　(4)貸款風險遷徙

　　①正常貸款遷徙率

　　正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)/(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%

　　②正常類貸款遷徙率

　　正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額/(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100%

　　③關注類貸款遷徙率

　　④次級類貸款遷徙率

　　⑤可疑類貸款遷徙率

　　(5)不良貸款撥備覆蓋率

　　不良貸款撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/不良貸款

　　一般準備：一般準備根據承擔風險和損失的資產余額的一定比例提取。金融企業應嚴格按照《辦法》規定的范圍根據承擔風險和損失的資產余額提取，不得僅對貸款余額提取，也不得以扣除已計提減值準備后的資產凈額作為提取一般準備的基數。

　　專項準備： 對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。

　　特種準備：針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險計提的準備。

　　(6)貸款損失準備充足率

　　貸款損失準備充足率=貸款實際計提準備/貸款應提準備×100%

　　3.3.3 風險預警

　　風險預警主要是實現對風險“防患于未然”的一種“防錯糾錯機制”。

　　1.風險預警的程序和主要方法

　　(1)風險預警程序

　　信貸信息的收集和傳遞、風險分析、風險處置、后評價。

　　按照階段劃分，風險處置可以劃分為預控性處置與全面性處置，預控性處置是在風險預警報告已經作出，而決策部門尚未采取相應措施之前，由風險預警部門或決策部門對尚未爆發的潛在風險提前采取控制措施，避免風險繼續擴大對商業銀行造成不利影響。全面性處置是從內部組織管理、業務經營活動等方面采取措施來控制、轉移或化解風險，使風險預警信號回到正常范圍。

　　(2)風險預警的主要方法

　　傳統方法，例如6C法

　　評級方法，例如OCC的貸款評級法

　　信用評分方法，例如CAMEL方法

　　統計模型：國內，黑色預警法(只考慮預警要素指標的時間序列變化規律，即波動特征)、藍色預警法(側重定量分析，分為指數預警法和統計預警法)、紅色預警法(定量和定性相結合)

　　黑色預警法不引進警兆自變量。警素是對風險進行預警所關注的一些因素。警兆是警素發生異常時的一個先兆。警兆是一個先導指標，關注警兆是比關注警素更為積極主動而高級的方法。黑色預警法只關注警素不關注警兆，只關注警素的一種循環波動。

　　藍色預警法，側重定量分析，關注警兆這一因素，具體分為兩種模式：指數預警法和統計預警法。

　　指數預警法就是要編制一定的指數。其中，應用范圍最廣的是擴散指數，是指全部警兆指數中個數處于上升的警兆指數所占比重。

　　統計預警法，是對警兆與警素之間的相關關系進行時差相關分析，確定其先導長度和先導強度，再根據警兆變動情況，確定各警兆的警級，結合警兆的重要性進行警級綜合，最后預報警度。

　　紅色預警法，該方法重視定量分析與定性分析相結合。其流程是：首先對影響警素變動的有利因素與不利因素進行全面分析;其次進行不同時期的對比分析;最后結合風險分析專家的直覺和經驗進行預警。

　　實踐表明，預警系統在強調定量分析的同時，必須緊密結合定性分析，只有綜合使用多種預警方法，才能提供比較正確的風險預警。不能只強調定量還要強調定性。

　　2.行業風險預警

　　屬于中觀層面的預警

　　(1)行業環境風險因素

　　經濟周期、財政貨幣政策、國家產業政策、法律法規等四個因素

　　風險預警指標：國家財政、貨幣、產業政策變化;行業相關法律法規變化;多邊或雙邊貿易關系變化;政府優惠政策調整。

　　(2)行業經營風險因素

　　(3)行業財務風險因素

　　(4)行業重大突發事件

　　3.區域風險預警

　　4.客戶風險預警

　　(1)客戶財務風險的監測

　　(2)客戶非財務風險的監測

　　3.3.4 風險報告

　　風險報告是商業銀行實施全面風險管理的媒介，貫穿于整個流程和各個層面。

　　1.風險報告職責和路徑

　　(1)職責

　　外部監管、內控管理、市場約束

　　風險報告通過強化信息披露可以達到強化市場約束的目的。

　　巴塞爾委員會認為通過強化信息披露可以達到強化市場約束的目的。市場約束作為新協議中的三大支柱之一，體現了近年來監管理念的更新和對信息披露重要性的理解和認識。首先，市場約束具有強化資本監管、幫助監管當局提高金融體系安全穩健的潛在作用;而商業銀行有效的信息披露可向市場參與者提供信息促進市場約束的實現，減少決策的盲目性。其次，由于《巴塞爾新資本協議》允許商業銀行使用自己的方法計算信用和市場風險的資本要求，鑒于商業銀行內部方法對資本要求的影響，巴塞爾委員會認為，全面的信息披露對于市場參與者認識商業銀行風險與資本之間的關系及其有效性十分重要。最后，內部方法、信用風險緩釋技術和證券化等技術的使用都是以全面的信息披露為前提條件的。

　　報告信息應該全面、相關、及時、可靠、可比、實質。

　　(2)報告路徑：橫向和縱向

　　橫向就是在本級行風險管理部門之間傳送風險報告。

　　縱向就是各部門要向上級行的對口部門報送報告。

　　2.風險報告的主要內容

　　(1)可分為內部報告和外部報告

　　(2)分為綜合報告和專題報告

　　(3)銀監會規定的不良貸款報告：貸款三查，即貸前調查、放貸審查、貸后檢查。

　　地區和客戶結構情況。各商業銀行分別列表說明和分析不良貸款余額、不良貸款比例較高的前十名一級分行，以及貸款余額、不良貸款余額最大的十家客戶。

　　(4)表外業務風險分析

　　(5)巴塞爾規定的披露內容

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