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2014銀行專業(yè)資格考試《公司信貸》考點(diǎn)第六章(2)

來源:考試吧 2014-10-6 11:47:36 要考試,上考試吧! 銀行從業(yè)萬題庫
考試吧整理了“2014銀行專業(yè)資格考試《公司信貸》考點(diǎn)”,希望能幫助廣大考生復(fù)習(xí)備考2014年銀行業(yè)初級(jí)資格考試,祝大家都能順利通過本次考試!

  2.短期償債能力分析

  短期償債能力是指借款人以流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)即流動(dòng)負(fù)債的能力,它反映客戶償付日常到期債務(wù)的能力,主要通過流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、營運(yùn)資金和現(xiàn)金債務(wù)總額比等指標(biāo)來反映。

①流動(dòng)比率。流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,其公式為:

  流動(dòng)比率一流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

  流動(dòng)比率因企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營性質(zhì)的不同而不同,一般情況下,流動(dòng)比率越高,反映借款人短期償債能力越強(qiáng),債權(quán)人的權(quán)益有保證,具體比較時(shí)可參照下表提供的合理范圍。

  

  ②速動(dòng)比率。速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,相關(guān)公式為:

  速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

  速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)一存貨一預(yù)付賬款一待攤費(fèi)用

  速動(dòng)資產(chǎn)是指易于立即變現(xiàn)、具有即時(shí)支付能力的流動(dòng)資產(chǎn),在流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨而采用速動(dòng)資產(chǎn)的主要原因是:存貨變現(xiàn)速度相對(duì)較慢;存貨可能不適銷;存貨的成本與市價(jià)相差懸殊。速動(dòng)比率是流動(dòng)比率的主要輔助指標(biāo),兩者結(jié)合能更準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)借款人的資產(chǎn)流動(dòng)性及短期債務(wù)償還能力。速動(dòng)比率需要根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)、生產(chǎn)周期、產(chǎn)品類別、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度等的不同而具體分析,在分析時(shí)可參照下表提供的合理范圍。

  

  ③現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率是客戶現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,相關(guān)公式為:

  現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×l00%

  現(xiàn)金類資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資凈額

  現(xiàn)金比率是衡量借款人短期償債能力的一項(xiàng)參考指標(biāo)。現(xiàn)金比率越高,表明客戶直接支付能力越強(qiáng)。但實(shí)際中企業(yè)若保留過多的現(xiàn)金類資產(chǎn),會(huì)增加資金的機(jī)會(huì)成本,并影響企業(yè)未來的盈利能力。

  ④營運(yùn)資金。營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額,相關(guān)公式為:

  營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債

  營運(yùn)資金可以為正值也可以為負(fù)值。正值時(shí)說明該借款人是用長(zhǎng)期資金(所有者權(quán)益、流動(dòng)負(fù)債)支持著部分流動(dòng)資產(chǎn),負(fù)值時(shí)說明該借款人是用流動(dòng)負(fù)債支持部分長(zhǎng)期資產(chǎn)。營運(yùn)資金越多越好,因?yàn)檫@樣可以對(duì)借款人短期和長(zhǎng)期資產(chǎn)的支持越大。

  ⑤現(xiàn)金債務(wù)總額比。現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)的比率,計(jì)算公式為:

  現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額

  該比率反映企業(yè)用每年的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力,比率越大,說明企業(yè)承擔(dān)債務(wù)能力越強(qiáng)。

  具體分析時(shí),除了計(jì)算上述五個(gè)指標(biāo),還需關(guān)注影響企業(yè)短期償債能力的其他因素,如即將出售的長(zhǎng)期資產(chǎn)情況及或有負(fù)債相關(guān)情況等。

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