盤盈

盤虧

當時

處理時

當時

處理時

現金

借：現金

貸：待處理財產損益-----待處理流動資產損益

借：待處理財產損益

貸：其他應付款

營業外收入

借：待處理財產損益

貸：現金

借：管理費用

其他應收款

貸：待處理財產損益

存貨

借：存貨

貸：待處理財產損益----待處理流動資產損益

借：待處理財產損益

貸：管理費用

借：待處理財產損益

貸：存貨

應交稅金----應交增值稅（進項稅額轉出）

借：管理費用（正常損耗）

其他應收款（保險賠款或責任人賠款）

營業外支出---非常損失

貸：待處理財產損益

固定資產

借：固定資產

貸：待處理財產損益----待處理固定資產損益

借：待處理財產損益

貸：營業外收入

借：待處理財產損益

累計折舊

貸：固定資產

借：其他應收款（保險賠款或責任人賠款）(北京安通學校提供)

營業外支出

貸：待處理財產損益

備注:在期末結賬時，一定要將“待處理財產損益”轉平。轉平時有兩種情況，一是已經董事會等權力機構批準；二是未經權力機構批準。如果未經批準，則應在附注中作出說明，如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應當調整當期會計報表相關項目的年初數。