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第八章 支付結算法律制度 點擊下載
本章為教材的一般章節，主要講述經濟活動中使用各種結算方式進行貨幣資金的轉移的行為，主要包括銀行結算賬戶、票據結算、銀行卡結算、其他結算方式四大塊兒內容。這一章在近幾年的考試中所占的平均分值在8分左右，需要提醒大家注意的是，在05年和06年的考試中，針對這一章的內容，都出現了簡答題的考察方式。這一章可以出現主觀題的知識點主要包括：支付結算的基本要求，票據的開具、支付，其他結算方式的開具、支付，以及具體的結算紀律和結算責任。
這一章的內容對比去年基本沒有太大變化，除了將部分內容的前后順序調整了一下以外，主要是增加了一個“第六節結算紀律與法律責任”的內容。
第一節 支付結算概述
一、支付結算的概念
簡單的說，就是使用各種結算方式進行資金的轉移。注意：非銀行機構不得作為中介機構辦理支付結算業務。
二、辦理支付結算的基本要求
1、單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證，否則無效。
2、在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結算，賬戶內須有足夠的資金保證支付。
3、票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效，更改的結算憑證銀行不予受理。其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
★注意區分偽造和變造
――簽章的變造屬于偽造，是無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為。
――變造是無權限人對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。變造的方法包括剪接、挖補、覆蓋、涂改。
偽造和變造屬于欺詐行為，應追究其刑事責任。
4、填寫票據和結算憑證應當規范。
應注意的事項：
(1)單位或者銀行的名稱應當記載全稱或規范化簡稱(應具有排他性、同一性)。
中國銀行業監督管理委員會――不能改成中銀。
(2)出票日期
――在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應當在其前面加“零”;
――日為壹拾至拾玖的，應在其前面加“壹”。
(3)阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號。票據和結算憑證金額應當以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效;兩者不一致的，銀行不予受理。
例：下列票據上的記載事項屬于不得更改的有( )。
A.出票金額
B.出票日期
C.背書日期
D.收款人名稱
〔答案〕ABD
例： 某公司在2月19日簽發了一張商業匯票，根據規定，該匯票的出票日期應當寫成()。
A.2月19日
B.二月十九日
C.貳月拾玖日
D.零貳月壹拾玖日
〔答案〕D
第二節 銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的概念和種類
★ 個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。
★ 存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。
二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結算賬戶的開立
1、存款人應當在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。
2、基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶實行核準制，即開戶銀行將存款人的開戶資料報送人民銀行當地分支行，核準后辦理開戶手續;
一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的實行備案制，于開戶之日起5個工作日內備案。
3、預留簽章
4、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。
(二)銀行結算賬戶的變更
存款人以下資料發生變更的，要在一定時間內向開戶行申請辦理變更手續：
――存款人的賬戶名稱;
――單位的法定代表人或主要負責人;
――地址、郵編、電話等其他開戶資料。
★注意5個工作日的具體規定。
(三)銀行結算賬戶的撤銷
有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷申請：
――被撤并、解散、宣告破產或關閉的;
――注銷、被吊銷營業執照的;
――因遷址需要變更開戶銀行的;
――其他原因的。
存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。
例：下列事項中，存款人應該撤銷其銀行結算賬戶的有( )。
A、甲公司由于違法行為而被吊銷營業執照
B、乙公司由于經營不善而被宣告破產
C、丙公司由于業務需要從上海搬遷到北京
D、丁公司由于季節性原因暫時停業
答案：ABC
三、基本存款賬戶
辦理日常業務和現金收付的賬戶。
1、存款人的范圍
共12種，特別注意：(2)非法人企業;(6)民辦非企業組織;(7)異地常設機構;(8)外國駐華機構;(10)居民委員會、村民委員會、社區委員會;(11)單位設立的獨立核算的附屬機構。(注意多選題)
2、開戶證明文件、用途：
證明文件簡單了解一下就可以了。
使用范圍包括存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。
例：根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，企業支取現金用于工資，獎金發放，只能通過規定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。
A、一般存款賬戶
B、基本存款賬戶
C、臨時存款賬戶
D、專用存款賬戶
答案：B
例：下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有( )。
A、異地常設機構
B、外國駐華機構
C、個人
D、單位設立的非獨立核算的附屬機構
答案：AB
四、一般存款賬戶
由于借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的其他銀行機構開立的。
1、申請辦理一般存款賬戶，應向銀行出示其開立基本賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證及相應其他證明文件。
2、一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但是不但辦理現金支取。
例：根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。
A、辦理借款轉存
B、辦理借款歸還
C、辦理現金支取
D、辦理現金繳存
答案：A、B、D
五、專用存款賬戶
特定用途資金進行專項管理和使用。
1、申請辦理專用存款賬戶，應向銀行出示其開立基本賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證及相應其他證明文件。(注意將這里的證明文件和一般存款賬戶區別)
2、使用范圍簡單了解：基本建設資金、更新改造資金、財政預算外獎金、糧、棉、油收購獎金、證券交易結算獎金、期貨交易保證金等。
3、專用存款賬戶的具體使用規定：
(1)單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。
(2)財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。
(3)基本建設獎金、更新改造資金、政策性房地產開發獎金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。
(4)不必掌握。
(5)收入匯繳賬戶只收不付，業務支出賬戶只付不收。
4、預算單位零余額賬戶的設立、使用和管理(新增內容)
一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。
預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項。
例：下列資金中可以開立專用存款賬戶的有( )。
A、證券交易結算資金
B、住房基金
C、注冊驗資資金
D、信托基金
答案：ABD
六、臨時存款賬戶
存款人因為臨時需要而在一定期限內暫時開立的賬戶。
使用范圍主要包括：
――設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等;
――異地臨時經營活動，建筑工程及安裝單位等;
――注冊驗資、增資。
★臨時存款賬戶有效期最長不得超過兩年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
例：根據《賬戶管理辦法》的規定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過( )。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
答案：B
七、個人銀行結算賬戶
1、用于個人的投資、消費、結算等需要而開立的。個人銀行結算賬戶用于辦理轉賬業務和現金支取，儲畜賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
2、使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等業務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。應該出具的證明文件、可以轉入個人銀行結算賬戶的簡單了解即可。
3、單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，超過5萬元的，應向銀行提供付款依據。
例：下列款項中，( )可以轉入個人銀行結算賬戶。
A、繼承款項
B、納稅退還
C、個人貸款轉存
D、工資、獎金收入
答案：ABCD
八、異地銀行結算賬戶
可以辦理異地結算的情形：
(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域而需要開立基本存款賬戶的;
(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;
(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;
(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;
(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
九、銀行結算賬戶的管理
1、存款人應該以實名開立銀行結算賬戶。
2、存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。
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