二、多項選擇題
1、營業稅上的無形資產除工業產權外，還包括( )。
A、版權
B、土地使用權
C、專有技術
D、商譽
× 正確答案:ABCD
解析:營業稅中的無形資產包括土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽等。
2、企業在商品銷售價格之外向購買方收取的下列費用中，應并入銷售額繳納增值稅的有( )。
A、銷項稅額
B、儲備費
C、包裝費
D、價外基金
× 正確答案:BCD
3、增值稅專用發票基本聯次為一式四聯。下列各項中，表述正確的有( )。
A、第一聯為發票聯，購貨方作為付款的記賬憑證
B、第二聯為存根聯，銷貨方留存備查
C、第三聯為抵扣聯，購貨方作扣稅憑證
D、第四聯為記賬聯，銷貨方作銷售的記賬憑證
× 正確答案:CD
解析:第一聯為存根聯，第二聯為發票聯。
4、根據《營業稅暫行條例》的規定，下列營業稅的扣繳義務人表述正確的是( )。
A、建筑安裝業務實行轉包的，以總承包人為扣繳義務人
B、個人轉讓著作權，其應納稅款以轉讓者為扣繳義務人
C、委托金融機構發放貸款，以受托發放的金融機構為扣繳義務人
D、單位演出他人售票的，應以單位為扣繳義務人
× 正確答案:AC
解析:B項應以受讓者為扣繳義務人;D項應以售票者為扣繳義務人。
5、根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，免征增值稅的有( )。
A、直接用于教學的進口儀器、設備
B、國際組織無償援助的進口物資
C、銀行銷售金銀的業務
D、單位銷售無線尋呼機、移運電話，不提供有關的電信勞務服務的
× 正確答案:AB
解析:C、D項應征收增值稅。只有A、B兩項屬免征增值稅項目。
6、下列銷售行為屬視同銷售的是( )。
A、將貨物交付他人代銷
B、銷售代銷貨物
C、將外購貨物用于集體福利
D、將外購貨物無償贈送他人
× 正確答案:ABD
解析:C項的外購貨物進項稅額不得抵扣，但并不屬于視同銷售行為。
7、根據《增值稅暫行條例》的規定，下列小規模納稅人不得被認定為一般納稅人( )。
A、個體經營者及其他個人
B、銷售免稅貨物的企業
C、不經常發生增值稅應稅行為的企業
D、非企業性單位
× 正確答案:BC
解析:個體經營者可以認定為一般納稅人，但個體經營者以外的其他個人不得辦理一般納稅人認定手續;非企業性單位如果應稅銷售額超過規定標準的，也可以被認定為一般納稅人。
8、根據《增值稅暫行條例》的規定，下列有關增值稅納稅地點的表述中符合規定的有( )。
A、固定業戶向銷售地主管稅務機關申報納稅
B、固定業戶向機構所在地主管稅務機關申報納稅
C、非固定業戶向銷售地主管稅務機關申報納稅
D、進口貨物向報關地海關申報納稅
× 正確答案:BCD
解析:固定業戶應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，而非向銷售地主管稅務機關申報納稅。
9、根據《消費稅暫行條例》的規定，下列行為不屬于委托加工行為( )。
A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工成應稅消費品
B、由受托方提供原材料生產成應稅消費品
C、由受托方先將材料賣給委托方，然后再接受加工成應稅消費品
D、由受托方以委托方名義購進原材料生產成應稅消費品
× 正確答案:BCD
解析:這三項不屬于《消費稅暫行條例》規定的委托加工行為，而是按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。
10、納稅人將自己生產的應稅消費品用于下列方面的，在計算消費稅時應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據( )。
A、用于換取生產資料
B、用于換取消費資料
C、用于投資入股
D、用于抵償債務
× 正確答案:ABCD
解析:需要注意的是，這時的計稅價格不是平均價格或加權平均價，也不是換取的生產資料或消費資料的價格，也不是投資后折算的投資額或折抵的債務數額。
11、根據《營業稅暫行條例》的規定，納稅人針對不動產的下列行為應當繳納營業稅( )。
A、單位將不動產無償贈與他人
B、個人將不動產無償贈與他人
C、在銷售不動產時連同不動產所占土地的使用權一并轉讓
D、以不動產投資入股，并轉讓因此取得的股權
× 正確答案:ACD
解析:這三項都視同銷售不動產，在收營業稅;只有單位無償贈與不動產才繳納營業稅，個人無償贈與不動產，不納營業稅。
12、根據規定，在計算營業稅時，按照下列要求確定營業額( )。
A、運輸業實行聯運的，以納稅人實際取得的營業收入為營業額
B、建筑業的總包人的營業額為工程的全部承包額減去付給分包人或轉包人的價款后的余額
C、金融商品的買賣業務的營業額為賣出價減去買入價后的余額
D、保險業實行分保險的，以全部保費收入減去支付給分保人的部分作為初保人的營業額
× 正確答案:ABC
解析:這三項都以納稅人自己實現的營業收入作為營業額;保險業務實行分保險的，初保人的營業額應是全部保費收入，不得扣除支付給分保人后的部分，分保人不再繳納營業稅。
13、根據消費稅法律制度的有關規定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于繼續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A、外購的已稅護膚品用于生產護膚品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產首飾
C、外購的已稅汽車輪胎用于生產小汽車
D、外購的已稅煙絲用于生產卷煙
× 正確答案:ABD
解析:如果成品需要繳納消費稅、外購或者委托加工的"主要原材料"也需要征收消費稅的，在計算該成品應繳納的消費稅時，外購的"主要原材料"已經繳納的消費稅可以抵扣。
14、2001年12月，甲建筑公司中標某工程項目，項目總承包額為2000萬元。A公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業稅稅率為3%，在下列各項中正確的是( )。
A、甲公司應納營業稅60萬元
B、甲公司應納營業稅30萬元
C、甲公司應扣繳乙公司營業稅30萬元
D、甲公司應扣繳乙公司營業稅60萬元
× 正確答案:BC
解析:(1)建筑業的總承包人將工程分包或者轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。甲公司的計稅營業額為1000萬元(2000-1000)，甲公司應納營業稅為30萬元。(2)建筑安裝業務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人。
15、根據我國《增值稅暫行條例》的規定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A、因自然災害毀損的庫存商品
B、進口貨物
C、在建工程耗用的原材料
D、生產免稅產品接受的勞務
× 正確答案:ACD
解析:本題考核點為增值稅抵扣項目。一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從事海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
16、關于增值稅的起征點，下列選項正確的是有( )。
A、銷售貨物的起征點為月銷售額200～1000元
B、銷售貨物的起征點為月銷售額600～2000元
C、銷售應稅勞務的起征點為月銷售額200～800元
D、銷售應稅勞務的起征點為月銷售額600～2000元
× 正確答案:BC
解析:本題考核點為增值稅的起征點。①銷售貨物的起征點為月銷售額600～2000元;②銷售應稅勞務的起征點為月銷售額200～800元;③按次納稅的起征點為每次(日)銷售額50～80元。
17、下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有( )。
A、委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納
C、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，分支機構應回總機構申報繳納
D、納稅人在外縣(市)銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳納
× 正確答案:BD
解析:本題考核點為消費稅納稅地點。(1)委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納，A選項錯;(2)納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅，C選項錯。
08年會計資格考試《中級會計實務》模擬試題匯總
2008年會計職稱考試遠程網絡輔導方案
輔導方案 教材訂購熱線：010-62199365
