5.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，準(zhǔn)予扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)限額是400*12%=48萬。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=400+5-48=357(萬元)。
【答疑編號(hào)12047】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)稅金的扣除。由于增值稅屬于價(jià)外稅，并不包含在收入總額之中。因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，增值稅不準(zhǔn)從收入總額中扣除。
【答疑編號(hào)12048】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 A
【答案解析】 準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額=5000×12%=600萬>100萬，所以，通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬元可以全部扣除。國債利息收入免交所得稅，所以2008年度應(yīng)納稅所得額為5000-20=4980(萬元)。
【答疑編號(hào)12049】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核預(yù)提所得稅稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為20%。
【答疑編號(hào)12050】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 A
【答案解析】 個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。國有獨(dú)資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
【答疑編號(hào)12051】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的計(jì)算。一次表演收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
【答疑編號(hào)12052】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)扣除規(guī)定。C選項(xiàng)只能按應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)扣除。
【答疑編號(hào)12053】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。(1)偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額;(2)稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;(3)儲(chǔ)蓄存款利息所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍;(4)個(gè)人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券的利息均不征稅。
【答疑編號(hào)12054】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)A適用于五級(jí)超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B、C、D均適用于比例稅率。
【答疑編號(hào)12056】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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