五、綜合題

　　1.

　　【正確答案】 (1)以下項目計算錯誤，應予調整

　　①固定資產全額扣除錯誤

　　本年允許扣除的折舊額=(80-4)÷(5×12)×10=12.67(萬元)

　　調增應納稅所得額=80-12.67=67.33(萬元)

　　②財政撥款并入應納稅所得額錯誤

　　財政撥款為不征稅的收入

　　調減應納稅所得額60萬元

　　③贊助支出扣除錯誤

　　贊助支出為不得扣除項目

　　調增應納稅所得額120萬元

　　(2)調整后應納稅所得額=1050+67.33-60+120=1177.33(萬元)

　　全年應繳納所得稅=1177.33×25%=294.33(萬元)

　　年終應補繳所得稅=294.33-262.5=31.83(萬元)

　　【答疑編號12083】

　　【該題針對“企業所得稅應納稅額計算”,“企業所得稅申報和繳納”知識點進行考核】

2008年初級會計職稱考試《經濟法基礎》講義