6.

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核稿酬所得的個人所得稅計算。根據(jù)規(guī)定，個人取得的稿酬所得可以減征30%的個人所得稅，應(yīng)納個人所得稅=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(萬元)。

　　【答疑編號12075】

　　【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　7.

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅中境內(nèi)無住所的納稅人的有關(guān)規(guī)定。上述規(guī)定是正確的。

　　【答疑編號12076】

　　【該題針對“個人所得稅納稅人和征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

　　8.

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核偶然所得的個人所得稅計算。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費用。計算過程：應(yīng)繳納的個人所得稅=1000×20%=200(元)。

　　【答疑編號12077】

　　【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　9.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核利息所得適用的個人所得稅稅率。儲蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個人所得稅。

　　【答疑編號12078】

　　【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　10.

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的申報繳納。對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，以結(jié)付利息的儲蓄機構(gòu)為扣繳義務(wù)人，實行代扣代繳。扣繳義務(wù)人在向儲戶結(jié)付利息時，依法代扣代繳稅款。

　　【答疑編號12079】

　　【該題針對“個人所得稅的納稅申報”知識點進(jìn)行考核】

　　四、計算題

　　1.

　　【正確答案】 (1)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額

　　①收入總額=產(chǎn)品銷售收入+勞務(wù)收入+租金收入=800+40+5=845(萬元)

　　②準(zhǔn)予扣除項目金額=產(chǎn)品銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用+(營業(yè)外支出-滯納金)+除增值稅外的其他稅金+其他準(zhǔn)予扣除項目=430+80+20+10+(3-1)+7.20+23 =572.20(萬元)

　　③該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額

　　=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額=845-572.20=272.80(萬元)

　　(2)該企業(yè)2006年度應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=272.80×25%=68.2(萬元)。

　　【答疑編號12080】

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”,“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

　　2.

　　【正確答案】 (1)工資收入未超過1600元，不繳納個人所得稅。

　　(2)特許權(quán)使用費應(yīng)納的個人所得稅

　　=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

　　(3)稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅

　　=12000×(1-20%)×20%×(1-30%) =1344(元)

　　(4)省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元免稅。

　　張某2006年應(yīng)納個人所得稅稅款9344元 (8000+1344)，應(yīng)補繳個人所得稅稅款9344元。

　　【答疑編號12082】

　　【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】

2008年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》講義