14.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核稿酬的個人所得稅計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。

　　【答疑編號12057】

　　【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核不得提取折舊固定資產的規定。在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

　　【答疑編號12058】

　　【該題針對“企業所得稅應納稅所得額計算”知識點進行考核】

　　2.

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核稅前不得扣除項目的規定。工商機關所處罰款屬于行政性罰款，不允許在稅前扣除;對外擔保的支出屬于與取得收入無關的支出，不得在稅前扣除;銷售商品給對方采購人的回扣屬于違法支出，不得從稅前扣除。

　　【答疑編號12059】

　　【該題針對“企業所得稅應納稅所得額計算”知識點進行考核】

　　3.

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核在計算企業所得稅時不得扣除項目。(1)購置、建造固定資產，屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(2)非廣告性贊助支出不得扣除，廣告性贊助支出可以按照規定在稅前扣除;(3)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，在計算應納稅所得額時，不得扣除。

　　【答疑編號12060】

　　【該題針對“企業所得稅應納稅所得額計算”知識點進行考核】

　　4.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核收入總額的確定。根據規定，納稅人在基本建設、專項工程及職工福利方面使用本企業商品的，或者將企業自產、委托加工和外購的原材料、固定資產、無形資產和有價證券用于捐贈，以及以非貨幣資產抵償債務，均應視同銷售，確認銷售收入。

　　【答疑編號12061】

　　【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】

　　5.

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核稅前扣除的費用項目。稅法規定外資企業職工的境外社會保險費不得在稅前扣除。

　　【答疑編號12063】

　　【該題針對“企業所得稅應納稅所得額計算”知識點進行考核】

　　6.

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅納稅義務人身份的判斷。居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業;非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　【答疑編號12064】

　　【該題針對“企業所得稅納稅人與征稅范圍”知識點進行考核】

　　7.

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅的應稅所得項目。財政撥款屬于不征稅收入，不是企業所得稅的應稅所得。

　　【答疑編號12065】

　　【該題針對“企業所得稅應納稅所得額計算”知識點進行考核】

2008年初級會計職稱考試《經濟法基礎》講義