第五節 結算方式

　　一、結算方式的種類

　　結算方式包括：匯兌、托收承付、委托收款以及國內信用證。

　　二、匯兌

　　(一)匯兌的概念及適用范圍

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。

　　單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。

　　(二)辦理匯兌的程序

　　1.簽發匯兌憑證。簽發匯兌憑證必須記載下列事項：表明"信匯"或"電匯"的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。

　　2.銀行受理。

　　3.匯入處理。支取現金的，信、電匯憑證上必須有按規定填明的"現金"字樣才能辦理。未填明"現金"字樣需要支取現金的，由匯入銀行按照國家現金管理規定審查支付。轉賬支付的，應由原收款人填制支款憑證，并由本人向銀行交驗其身份證件辦理支付款項。

　　(三)匯兌的撤銷和退匯

　　匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。

　　三、托收承付

　　(一)托收承付的概念及適用范圍

　　托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

　　使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

　　辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　托收承付結算每筆的金額起點為1 萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1 千元。

　　(二)辦理托收承付的程序

　　1.簽發托收憑證。簽發托收承付憑證必須記載下列事項：表明"托收承付"的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數或冊數;合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。

　　2.托收。收款人按照簽訂的購銷合同發貨后，委托銀行辦理托收。

　　3.承付。付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應當及時通知付款。付款人應在承付期內審查核對，安排資金。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規定。

　　4.逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營業終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。

　　5.拒絕付款。對下列情況，付款人在承付期內，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：(1)沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項。(2)未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。(3)未按合同規定的到貨地址發貨的款項。(4)代銷、寄銷、賒銷商品的款項。(5)驗單付款，發現所列貨物的品種、規格、數量、價格與合同規定不符，或貨物已到，經查驗貨物與合同規定或發貨清單不符的款項。(6)驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項。(7)貨款已經支付或計算有錯誤的款項。

　　6.重辦托收。