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2011會(huì)計(jì)職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題講義(15)

考試吧提供了“2011會(huì)計(jì)職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題講義”,幫助考生鞏固知識(shí)點(diǎn),加深理解。

  第六節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  一、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

  營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額(或銷售額、轉(zhuǎn)讓額)×適用稅率

  提示:應(yīng)特別關(guān)注營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,如建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。

  二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算例題

  【例題·單選題】某運(yùn)輸公司3月份取得運(yùn)營收入400萬元,另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬元,其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬元,已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。

  A.3

  B.12

  C.15

  D.18

  [答疑編號1538030209]

  『正確答案』C

  『答案解析』本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納營業(yè)稅額=(400+200-100)×3%=15(萬元)。

  【例題·單選題】某建筑公司2009年1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程,根據(jù)合同規(guī)定,采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。9月份工程完工并驗(yàn)收合格,該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元,同時(shí),甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬元,該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

  A.66

  B.152.34

  C.66.09

  D.152.25

  [答疑編號1538030210]

  『正確答案』B

  『答案解析』應(yīng)納營業(yè)稅=(2200+3+2875)×3%=152.34(萬元)。

  【例題·單選題】某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì),每場租金30000元,共演出三場,由體育館售票,共取得票款收入600000元,按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%。該歌星應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )元。

  A.15300

  B.14940

  C.18000

  D.17640

  [答疑編號1538030211]

  『正確答案』B

  『答案解析』單位或者個(gè)人進(jìn)行演出,以全部票價(jià)收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。

  【例題·單選題】某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游,每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )元。

  A.5000

  B.2500

  C.1500

  D.1300

  [答疑編號1538030212]

  『正確答案』D

  『答案解析』旅游業(yè)務(wù)以全部的收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

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