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2011會計職稱《初級經濟法基礎》習題講義(30)

考試吧提供了“2011會計職稱《初級經濟法基礎》習題講義”,幫助考生鞏固知識點,加深理解。

  第五節 稅務行政復議與行政訴訟(見第一章講解)

  第六節 稅收法律責任

  1.違反稅務管理基本規定的法律責任(P267)

  (1)納稅人未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記,未按照規定設置賬簿的,由稅務機關責令限期改正,可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的,處于2000-10000元的罰款。

  (2)納稅人不辦理稅務登記的,由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的,經稅務機關提請,由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

  (3)納稅人未按照規定使用稅務登記證件,或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的,處2 000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款。

  2.逃避稅務機關追繳欠稅行為的法律責任(P268)

  (1)納稅人欠繳應納稅款,采取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的,由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  (2)扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

  3.偷稅行為的界定及其法律責任

  (1)偷稅定義:《征管法》第六十三條規定:納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報,或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,屬于偷稅。

  (2)偷稅行為處理:對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  4.抗稅

  納稅人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為,除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外,依法追究刑事責任。情節輕微,未構成犯罪的,由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

  5.騙稅

  納稅人以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的行為,由稅務機關追繳其騙取的出口退稅款,并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  【例題·多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,對扣繳義務人應扣未扣的稅款,下列選項中,不正確的有( )。

  A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款

  B.由稅務機關向納稅人追繳稅款

  C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

  D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款

  [答疑編號1538060215]

  『正確答案』AD

  『答案解析』對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

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