【例題·單選題】企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額1000萬元;房地產開發成本6000萬元;向金融機構借入資金利息支出400萬元(能夠按項目計算分攤并能提供貸款證明)，其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元;該省規定能提供貸款證明的其他房地產開發費用為5%。該企業允許扣除的房地產開發費用是(　)萬元。

　　A.370

　　B.650

　　C.750

　　D.850

　　『正確答案』B

　　『答案解析』該企業允許扣除的房地產開發費用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(萬元)。

　　【例題·多選題】以下項目中，轉讓新建房地產和轉讓舊房產計算其土地增值稅增值額均能扣除的項目有(　)。

　　A.取得土地使用權所支付的金額

　　B.房地產開發成本

　　C.與轉讓房地產有關的稅金

　　D.舊房及建筑物的評估價格

　　『正確答案』AC

　　【例題·多選題】納稅人轉讓舊房，在計算土地增值額時，允許扣除的項目有(　)。

　　A.轉讓環節繳納給國家的各項稅費

　　B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

　　C.當期發生的管理費用、財務費用和銷售費用

　　D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核土地增值稅的扣除項目。根據土地增值稅法律制度的規定，納稅人轉讓舊房，不允許扣除管理費等三項費用，只有轉讓新建商品房項目時，才允許按照房地產開發費用扣除。

　　【例題·多選題】根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，可以免征土地增值稅的有(　)。

　　A.國家機關轉讓自用房產

　　B.工業企業以不動產作價入股進行投資

　　C.房地產公司以不動產作價入股進行投資

　　D.某商場因城市實施規則、國家建設的需要而自行轉讓原房產

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』(1)選項A：國家機關轉讓自用房產屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：以房地產進行投資、聯營，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或者作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免征收土地增值稅;(3)選項C：以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，不免征土地增值稅;(4)選項D：因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。

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