全套講義：2014會計職稱考試《經濟法基礎》預習講義匯總

第三節　銀行卡結算

　　銀行卡，是指經批準由商業銀行(含郵政金融機構)向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

　　一、銀行卡的基本分類——按照是否具有透支功能劃分

 

　　【考題·單選題】 (2011年)根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是(　)。

　　A.人民幣卡與外幣卡

　　B.單位卡與個人卡

　　C.信用卡與借記卡

　　D.磁條卡與芯片卡

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核銀行卡的分類。銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。

　　二、銀行卡賬戶和交易

　　(一)銀行卡賬戶

　　1.銀行卡及其賬戶只限經發卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉借。

　　2.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲。

　　3.銷戶時：

　　(1)持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。

　　(2)銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶 ，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金。

　　【例題·多選題】下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規定的有(　)。

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬

　　B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金

　　C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算

　　D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核單位銀行卡賬戶的相關管理規定。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入;單位人民幣卡銷戶時，其資金余額應當轉入其基本存款賬戶;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。

　　(二)銀行卡交易

　　1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，不得透支、不得提現。

　　2.發卡銀行對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣 。發卡銀行應當對借記卡持卡人在自動柜員機(ATM機)取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000元人民幣。

　　3.準貸記卡的透支期限最長為60天 。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

　　【考題·單選題】(2012年)趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據支付結算法律制度的規定，其首月最低還款額不低于(　)元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2000

　　D.2500

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核貸記卡。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

　　三、銀行卡計息和收費

　　準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內的存款：按照中國人民銀行規定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。

　　貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內的幣值不計付利息。

　　1.貸記卡持卡人非現金交易享受優惠條件：

　　(1)免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。

　　(2)最低還款額待遇。

　　2.貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇：

　　(1)選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡;

　　(2)支取現金、準貸記卡透支。

　　3.貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，并按規定利率計算的透支利息。

　　貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。

　　4.銀行卡收費

　　【考題·判斷題】(2011年)貸記卡透支按月計收復利。準貸記卡透支按月計收單利。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核銀行卡計息。貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整。

　　【考題·單選題】(2010年)關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

　　B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

　　C.單位人民幣卡賬戶不得存取現金

　　D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核單位卡賬戶的規定。根據規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

　　【例題·多選題】下列關于銀行卡的說法中，正確的有(　)。

　　A.個人銀行卡賬戶可以出租、出借

　　B.臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年

　　C.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務

　　D.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核單位卡賬戶的規定。根據規定銀行卡及其賬戶只限經發卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉借。