表一、支付結算的辦理要求

出票日期

⑴“必須”使用中文大寫，小寫無效，銀行不受理
⑵日期的中文大寫方法：漢語規律，數字構成，防止涂改

簽章

⑴單位、銀行：單位財務專用章+法定代表人“或”授權代理人名章
⑵個人：本人的簽名“或者”蓋章

更改

“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改
其他記載事項，“原”記載人可以更改，但要在更改處“簽章”證明

偽造與變造

“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義“簽章”的行為

“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為

偽造人不承擔“票據責任”，而應追究其“刑事責任”

表二、銀行結算賬戶

開立

核準制

存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（驗資、增資除外）、預算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制

生效日

存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日后”，方可辦理“付款業務”。但“注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶”和因“借款轉存”開立的一般存款賬戶除外

變更

更改名稱（不改變開戶銀行及賬號）→5個工作日內→提出變更申請
其他內容發生變更→5個工作日內→書面通知

撤銷

【注意1】先撤銷其他賬戶，最后辦理基本存款賬戶的撤銷。
【注意2】對按規定應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶，銀行應通知存款人，自發出通知之日起“30日”內到開戶銀行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶

基本戶

使用范圍

日常經營活動的資金收付；工資、獎金和現金的支取（只能開一個）

開戶資格

⑴“團級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支分隊
⑵異地“常設”機構（非臨時機構）
⑶單位設立的“獨立”核算的附屬機構
⑷非個人

一般戶

使用范圍

⑴借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付
⑵可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取
⑶沒有數量限制

專用戶

使用規定

⑴“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現金收付業務
⑵“財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現金

預算單位零余額戶

使用規定

⑴一個基層預算單位開設“一個”零余額賬戶
⑵用于財政授權支付：可以辦理轉賬、“提取現金”等結算業務
⑶可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”、“所屬下級單位賬戶”劃撥資金

臨時戶

證明文件

除“設立臨時機構”和“注冊驗資”外，開立臨時存款賬戶須出具基本存款賬戶開戶許可證

使用規定

⑴有效期最長不得超過2年
⑵可以支取現金
⑶注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付

【注意】此知識點主要圍繞各賬戶的使用范圍及規定進行考核，重點關注是否可以存取現金

表三、銀行卡

分類

是否可以透支

信用卡

按是否向發卡銀行交存備用金：貸記卡、準貸記卡

借記卡

信息載體

磁條卡、芯片卡

使用對象

單位卡和個人卡

幣種

人民幣卡、外幣卡

貸記卡

⑴先消費后還款
⑵免息還款期：最長60天
最低還款額：首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%
【注意】二者只能享受其一
⑶按月計收“復利”

準貸記卡

⑴發卡銀行要求“繳存備用金”，備用金不足支付時，在信用額度內透支
⑵透支期限為60天
⑶按月計收“單利”

單位人民幣卡

⑴資金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得存入銷貨收入
⑵銷戶時，資金轉入其基本存款賬戶，不得提取現金
⑶可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但“不得透支”

表四、預付卡

記名卡

不記名卡

區分標準

記載持卡人身份信息

不記載持卡人身份信息

單張限額

5000元

1000元

掛失

可掛失

不可掛失

贖回

購卡后3個月可贖回

不可贖回

有效期

無

不得低于3年

提供身份證

需要

一次性購買1萬元以上需要

使用信用卡購買及充值

×

×

轉賬購買

單位：一次性購買5000元以上

個人：一次性購買50000元以上

轉賬充值

一次性充值5000元以上

使用規定

不得用于或變相用于提現

發卡機構的資金管理

發卡機構必須在商業銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預付資金，不得挪用、擠占

表五、結算方式

匯兌

匯款回單

匯出銀行“受理”匯款的依據

收賬通知

銀行將款項“確已收入”收款人賬戶的憑據

撤匯

匯出銀行“尚未匯出”

退匯

匯出銀行“已經匯出”
⑴收款人拒收，銀行“立即”辦理退匯（明確表示）
⑵經過“2個月”無法交付的匯款，銀行應主動辦理退匯（未明確表示）

托收承付

適用范圍

主體限制

必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業

內容限制

必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算

金額限制

每筆金額起點為1萬元（新華書店為1000元）

使用規定

托收

“必須”簽有購銷合同，并“注明”使用托收承付結算；
“必須”具有商品確已發運的證件

承付

⑴驗單付款的承付期為3天（承付期內遇法定休假日順延），從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起；
⑵驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。
【注意】付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在“承付期滿的次日”（遇法定休假日順延）將款項主動劃給收款人

停辦托收

收款人

對同一付款人累計3次收不回貨款的，銀行暫停向“該付款人”辦理托收

付款人

累計3次提出無理拒付，銀行暫停其向外辦理托收

國內信用證

特點

“不可撤銷”、“不可轉讓”

適用范圍

“國內企業之間”商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，“不得支取現金”

程序

⑴受理時，收取不低于開證金額“20%”的保證金
⑵有效期最長不超過“6個月”
⑶申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應在規定的付款時間內付款，不足支付部分作逾期貸款處理

委托收款

表六、票據的一般規定

當事人

基本當事人：出票人、付款人、收款人

非基本當事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人

【注意】結合具體票據去理解（本票的特殊性）

票據權利

付款請求權

票據收款人或最后的被背書人可以行使

追索權

票據收款人；最后被背書人；代為清償票據債務的保證人、背書人可以行使

取得票據權利

一般情況：票據的取得必須給付對價
特殊情況：因“稅收、繼承、贈與”可以依法“無償”取得票據，但所享有的票據權利“不得優于前手”
【注意】因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據的，不得享有票據權利

失票救濟

掛失止付、公示催告、普通訴訟
【注意1】可以掛失止付的票據：已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現金”字樣的銀行本票
【注意2】向“票據支付地”人民法院申請公示催告

權利的時效

⑴對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年
⑵見票即付的匯票、本票，自出票日起2年
⑶對支票出票人的權利，自出票日起6個月
⑷對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月
⑸對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月
【注意1】票據權利喪失但仍然享有民事權利
【注意2】第⑷、⑸種情況所指的追索權，不包括對“出票人”的追索權

票據行為

出票

記載事項

必須記載、相對記載、任意記載、記載不產生票據法上的效力的事項

簽章

⑴出票人簽章不符合規定的，票據無效
⑵背書人、承兌人、保證人簽章不符合規定的，其簽章無效

背書

種類

轉讓背書和非轉讓背書（委托收款背書和質押背書）

記載事項

背書人未記載被背書人名稱即將票據交付的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具“同等法律效力”

粘單

粘單上的“第一記載人”，應當在票據和粘單的粘接處簽章

背書連續

以背書轉讓的票據，背書應當連續
【注意】非轉讓背書不影響背書的連續性

附條件

所附條件“不具票據上的效力”

部分背書

將票據金額部分轉讓或分別轉讓給兩人以上的背書無效

限制背書

⑴出票人記載“不得轉讓”字樣，票據不得背書轉讓
⑵背書人記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，其只對直接的被背書人承擔責任

期后背書

“被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限”不得背書

承兌

適用范圍

商業匯票

提示承兌

⑴定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌
　　 ⑵見票后定期付款的匯票：自出票日起1個月內提示承兌

附條件

視為“拒絕承兌”

保證

記載事項

⑴未記載被保證人名稱，以“出票人”或“承兌人”為被保證人
⑵未記載保證日期，出票日期為保證日期
【注意】保證人未在票據票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，“不屬于票據保證”

保證責任

連帶責任

附條件

“不影響”對匯票的保證責任

保證效力

保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權

追索

被追索人

持票人行使追索權，可以不按照票據債務人的先后順序，對“出票人、背書人、承兌人和保證人”任何一人、數人或者全體行使追索權

追索內容

本金、利息、費用（不包括間接損失）

表七、匯票、本票與支票

銀行匯票

出票

申請人或者收款人有一方為單位的，不得申請“現金”銀行匯票

【注意1】必須記載事項共計七項，與本票和支票進行區分。本票無“付款人名稱”，支票無“收款人名稱”
【注意2】無條件支付的“承諾”

實際結算金額

⑴未填明實際結算金額和多余金額或者實際結算金額超過出票金額，銀行不予受理，該匯票不得背書轉讓
⑵更改實際結算金額的銀行匯票無效

提示付款

自“出票”之日起“1個月”
超過付款期限提示付款的，“代理付款銀行”不予受理

商業匯票

出票

必須記載事項共計七項；無條件支付的“委托”

付款

付款期限

最長不得超過“6個月”

提示付款期限

自匯票“到期日起10日”

付款責任

持票人未按規定期限提示付款，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任

貼現

計算

貼現利息=票面金額×貼現率×貼現期/360
貼現期：貼現日至匯票到期前1日
【注意】承兌人在異地的，另加3天的劃款日期

其他

貼現到期不獲付款，貼現銀行可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款

本票

出票

必須記載事項共計六項：無付款人名稱；無條件支付的“承諾”

付款

提示付款期限：自“出票日”起最長不得超過“2個月”

支票

出票

必須記載事項共計六項：無收款人名稱；無條件支付的“委托”

授權補記事項：⑴金額；⑵收款人名稱
【注意】未補記前不得背書轉讓和提示付款

簽發要求：支票的出票人簽發支票的金額不得超過“付款時”在付款人處實有的金額，禁止簽發空頭支票

罰則：人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求支票金額2%的賠償金；屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票

付款

提示付款期限為自出票日起“10日內”

防偽

圖案

現金支票“梅花”；匯票“蘭花”；轉賬支票“竹”；本票“菊花”

措施

“安全線”是2010版匯票、非清分機本票新加入的防偽特征