>>>>>根據2016新教材解析《初級經濟法基礎》歷年真題

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

　　1.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是( )。

　　A.申請人

　　B.被申請人

　　C.第三人

　　D.行政復議機關

　　【答案】D

　　【解析】行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人(不包括行政復議機關)。

　　2.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是( )。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級法院提起上訴。

　　3.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是( )。

　　A.降級

　　B.記大過

　　C.撤職

　　D.沒收違法所得

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：屬于行政處分;(2)選項D：屬于行政處罰。

　　4.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是( )。

　　A.6個月

　　B.12個月

　　C.18個月

　　D.24個月

　　【答案】C

　　【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。

　　5.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.單位銀行卡賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【答案】A

　　【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明文件。

　　6.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是( )。

　　A.可用于支取現金

　　B.開證申請人可以是個人

　　C.有效期最長不得超過9個月

　　D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AB：信用證結算方式只適用于“國內企業之間”商品交易產生的貨款結算;只能用于轉賬結算，不得支取現金;(2)選項C：信用證的有效期最長不得超過“6個月”。

　　7.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是( )。

　　A.王某

　　B.胡某

　　C.陳某

　　D.黃某

　　【答案】A

　　【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的(胡某)，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的(陳某)，不享有票據權利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，所享有的票據權利不得優于其前手;在本題中，黃某無對價取得票據，其是否享有票據權利取決于其前手陳某;既然陳某系惡意持票人，不享有票據權利，黃某也不享有票據權利。

　　8.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是( )。

　　A.貸款業務

　　B.縫紉業務

　　C.加工業務

　　D.商品期貨業務

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：屬于營業稅“金融保險業”稅目的征收范圍;(2)選項BC：提供加工(包括縫紉業務)、修理修配勞務，屬于增值稅的征收范圍;(3)選項D：貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)，應當征收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅。

　　9.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.房地產公司銷售商品房

　　B.汽修公司修理汽車

　　C.建筑公司修繕房屋

　　D.物業公司提供物業管理服務

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：屬于營業稅“銷售不動產”稅目的征收范圍;(2)選項B：提供加工、修理修配勞務，屬于增值稅的征收范圍;(3)選項C：屬于營業稅“建筑業”稅目的征收范圍;(4)選項D：屬于營業稅“服務業”稅目的征收范圍。

　　10.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.117×17%=19.89(萬元)

　　B.(117+11.7)×17%=21.879(萬元)

　　C.117÷(1+17%)×17%=17(萬元)

　　D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】甲公司進口音響應繳納的增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

　　11.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是( )。

　　A.廣告設計

　　B.有形動產租賃

　　C.不動產租賃

　　D.鑒證咨詢服務

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：有形動產租賃已納入營業稅改征增值稅的試點范圍，但不動產租賃尚未納入。

　　12.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(萬元)

　　B.(10+0.585)×10%=1.0585(萬元)

　　C.[10+(0.585+2.34) ÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)

　　D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)銷售果木酒的同時收取的包裝費和優質費，均屬于價外費用(視為含增值稅收入);(2)甲酒廠應納消費稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

　　13.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定所得來源地的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

　　【答案】D

　　【解析】選項D：“不動產”轉讓所得按照不動產所在地確定;“動產”轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定;“權益性投資資產”轉讓所得按照被投資企業所在地確定。

　　14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經營租賃方式租入的固定資產

　　C.未投入使用的機器設備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊在企業所得稅稅前扣除;(2)選項BD：以經營租賃方式“租入”的固定資產、以融資租賃方式“租出”的固定資產，不得計算折舊在企業所得稅稅前扣除。

　　15.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.企業接受社會捐贈收入

　　B.轉讓企業債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：均應繳納企業所得稅;(2)選項D：屬于免稅收入。

　　16.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是( )。

　　A.名勝古跡中附設的經營性茶社

　　B.公園自用的辦公用房

　　C.個人所有的唯一普通居住用房

　　D.國家機關的職工食堂

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AB：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產免征房產稅;(2)選項C：個人所有“非營業用”的房產免征房產稅; (3)選項D：國家機關、人民團體、軍隊“自用”的房產免征房產稅。

　　17.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是( )。

　　A.出售房屋的個人

　　B.受贈土地使用權的企業

　　C.購買房屋的個人

　　D.受讓土地使用權的企業

　　【答案】A

　　【解析】契稅的納稅人，是指在我國境內“承受”土地、房屋權屬的單位和個人。因此，選項BCD：屬于在我國境內“承受”土地、房屋權屬的單位和個人，是契稅的納稅人;選項A：不屬于契稅的納稅人。

　　18.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是( )。

　　A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

　　B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

　　C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

　　D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：房地產的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項C：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅;(3)選項D：房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為，不征收土地增值稅。

　　19.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是( )。

　　A.城市土地

　　B.縣城土地

　　C.農村土地

　　D.建制鎮土地

　　【答案】C

　　【解析】凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內(不包括農村)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍。因此，選項ABD屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍;選項C不屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍。

　　20.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為( )元。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　【答案】C

　　【解析】印花稅“權利、許可證照”稅目的征稅范圍限于“四證一照”，分別為房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證和土地使用權證，不包括稅務登記證。因此，甲公司應繳納的印花稅=5×3=15(元)。

　　21.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是( )。

　　A.捕撈漁船

　　B.非機動駁船

　　C.養殖漁船

　　D.軍隊專用船舶

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AC：捕撈、養殖漁船，免征船舶噸稅;(2)選項B：非機動船舶(不包括非機動駁船)，免征船舶噸稅;(3)選項D：軍隊、武裝警察部隊“專用或者征用”的船舶，免征船舶噸稅。

　　22.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是( )。

　　A.變更稅務登記

　　B.停業、復業登記

　　C.注銷稅務登記

　　D.外出經營報驗登記

　　【答案】C

　　【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理“注銷稅務登記”。因此，本題選C。

　　23.(本題涉及的考點2016年教材已刪除)從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是( )。

　　A.60日

　　B.45日

　　C.30日

　　D.15日

　　【答案】D

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。因此，本題選D。

　　24.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專業發票的是( )。

　　A.機動車銷售統一發票

　　B.商品房銷售發票

　　C.商業零售發票

　　D.鐵路客票

　　【答案】D

　　【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位開具的專業性很強的發票。

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