【考情分析】

　　考頻星級(jí)：★★★

　　歷年真題涉及：2014年判斷題，2011年、2010年多選題

　　【高頻考點(diǎn)】：企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度

　　(四)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理制度

　　1.國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇與考核制度

　　選擇和考核國(guó)家出資企業(yè)管理者，是出資人職責(zé)代表機(jī)構(gòu)管理國(guó)家出資企業(yè)的重手段。

　　(1)任免或建議任免范圍

　　履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免或建議任免國(guó)家出資企業(yè)的人員，包括：①任免國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員;②任免國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事;③向國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選。但是，國(guó)家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。

　　履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①有良好的品行;②有符合職位要求的專業(yè)知識(shí)和工作能力;③有能夠正常履行職責(zé)的身體條件;④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。但是，上述人員任職期間出現(xiàn)不符合法定情形的，應(yīng)依法予以免職或者提出免職建議。

　　(2)任命程序

　　對(duì)擬任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的人選，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的條件和程序進(jìn)行考察。考察合格的，按照規(guī)定的權(quán)限和程序任命或者建議任命。

　　(3)董事、高級(jí)管理人員和監(jiān)事兼職限制與義務(wù)

　　①兼職限制。未經(jīng)任免機(jī)構(gòu)同意，董事、高管不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，董事、高管不得在經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。

　　②義務(wù)。國(guó)家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程，對(duì)企業(yè)負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得利用職權(quán)收受賄賂或者取得其他非法收入和不當(dāng)利益，不得侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，不得超越職權(quán)或者違反程序決定企業(yè)重大事項(xiàng)，不得有其他侵害國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的行為。

　　(4)考核

　　履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其任命的企業(yè)管理者進(jìn)行年度和任期考核，并依據(jù)考核結(jié)果決定對(duì)企業(yè)管理者的獎(jiǎng)懲。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　2.重大事項(xiàng)管理的權(quán)利歸屬

　　這里所稱的重大事項(xiàng)，是指國(guó)家出資企業(yè)事關(guān)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)，比如合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》對(duì)上述重大事項(xiàng)進(jìn)行了一般規(guī)定，并對(duì)改制、關(guān)聯(lián)方交易、評(píng)估、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行專門規(guī)定，其主要內(nèi)容如下：

　　(1)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的事項(xiàng)：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)。

　　(2)企業(yè)負(fù)責(zé)人集體或者董事會(huì)決定的事項(xiàng)：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司除依法由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的以外，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定。

　　(3)委派的股東代表依法行使權(quán)利的事項(xiàng)：國(guó)有資本控股公司、、國(guó)有資本參股公司對(duì)由公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定的事項(xiàng)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表應(yīng)依法行使權(quán)利。

　　(4)本級(jí)人民政府決定的事項(xiàng)：重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)以及法律、行政法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

　　同時(shí)，國(guó)家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會(huì)的意見，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽取職工的意見和建議。

　　3.企業(yè)改制管理制度

　　(1)國(guó)家出資企業(yè)改制的形式

　　《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》所稱的企業(yè)改制是指：①國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司;②國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本控股公司;③國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司。

　　(2)決定或批準(zhǔn)

　　①企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由公司股東會(huì)、股東大會(huì)決定。重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

　　②企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制定職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過(guò)。

　　(3)出資人權(quán)益保護(hù)

　　清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，界定和核實(shí)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)客觀、公正。涉及非貨幣財(cái)產(chǎn)折算為國(guó)有資本出資或者股份的，應(yīng)當(dāng)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)格作為確定國(guó)有資本出資額或者股份數(shù)額的依據(jù)。不得將財(cái)產(chǎn)低價(jià)折股或者有其他損害出資人權(quán)益的行為。

　　4.與關(guān)聯(lián)方交易管理制度

　　(1)關(guān)聯(lián)方的范圍

　　《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》所稱的關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。

　　(2)與關(guān)聯(lián)方交易的限制和禁止

　　國(guó)家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方，不得利用與國(guó)家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國(guó)家出資企業(yè)利益：①國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司不得無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。②未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為：與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議;為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。③國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表，依法行使權(quán)利。東奧中級(jí)職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布。公司董事會(huì)對(duì)公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時(shí)，該交易所涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。

　　5.資產(chǎn)評(píng)估管理制度

　　為防止國(guó)有資產(chǎn)流失，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，委托依法設(shè)立的符合條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告。委托方及其工作人員應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，不得與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通評(píng)估作價(jià)。

　　6.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理制度

　　(1)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的界定

　　企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是指依法將國(guó)家對(duì)企業(yè)的出資所形成的權(quán)益轉(zhuǎn)移給其他單位或者個(gè)人的行為，但是按照國(guó)家規(guī)定無(wú)償劃轉(zhuǎn)國(guó)有資產(chǎn)的除外。

　　(2)轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的限制性規(guī)定

　　轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)注意以下限制性規(guī)定：①應(yīng)當(dāng)有利于國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，防止國(guó)有資產(chǎn)損失，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)公開、公平、公正，等價(jià)有償，不得損害交易各方的合法權(quán)益。②應(yīng)當(dāng)依法由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。③應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估，依法公開，公平競(jìng)價(jià)。④關(guān)聯(lián)方參與的應(yīng)當(dāng)依法回避，經(jīng)批準(zhǔn)方可平等競(jìng)買。⑤向境外投資者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)依規(guī)定進(jìn)行，不得危害國(guó)家安全和社會(huì)公共利益。

　　7.企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度

　　為取得的國(guó)有資本收入及其支出實(shí)行預(yù)算管理。應(yīng)當(dāng)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收入和支出包括：①?gòu)膰?guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn);②國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;③從國(guó)家出資企業(yè)取得的清算收入;④其他國(guó)有資本收入。

　　企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。其預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。

　　(五)違反《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的法律責(zé)任

　　1.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)及其工作人員的法律責(zé)任

　　(1)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：①不按照法定的任職條件，任命或者建議任命國(guó)家出資企業(yè)管理者的;②侵占、截留、挪用國(guó)家出資企業(yè)的資金或者應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資本收入的;③違反法定的權(quán)限、程序，決定國(guó)家出資企業(yè)重大事項(xiàng)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的;④有其他不依法履行出資人職責(zé)的行為，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的。

　　(2)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。

　　(3)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表未按照委派機(jī)構(gòu)的指示履行職責(zé)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任;屬于國(guó)家工作人員的，并依法給予處分。

　　2.國(guó)家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的法律責(zé)任

　　(1)國(guó)家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員有下列行為之一的，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任;屬于國(guó)家工作人員的，并依法給予處分：①利用職權(quán)收受賄賂或者取得其他非法收入和不當(dāng)利益的;②侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)的;③在企業(yè)改制、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過(guò)程中，違反法律、行政法規(guī)和公平交易規(guī)則，將企業(yè)財(cái)產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓、低價(jià)折股的;④違反《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》規(guī)定與本企業(yè)進(jìn)行交易的;⑤不如實(shí)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所串通出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告的;⑥違反法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的決策程序，決定企業(yè)重大事項(xiàng)的;⑦有其他違反法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程執(zhí)行職務(wù)行為的。因此取得的收入，依法予以追繳或者歸國(guó)家出資企業(yè)所有。造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失的，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法予以免職或者提出免職建議。

　　(2)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反法律規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任上述三類公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。造成國(guó)有資產(chǎn)特別重大損失，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任上述三類公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

　　3.相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任

　　接受委托對(duì)國(guó)家出資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)審計(jì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者審計(jì)報(bào)告的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。

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