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　　庫存現金

　　(一)庫存現金定義：是指通常存放于企業財會部門、由出納經管的貨幣。

　　(二)庫存現金使用范圍

　　根據國務院頒布的《現金管理暫行條例》規定，企業可使用現金支付的款項有：

　　(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;

　　(2)個人勞務報酬;

　　(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　除上述情況可以使用現金支付外，其他款項的支付均應通過銀行轉賬結算。

　　(三)庫存現金的賬務處理

　　企業內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應在“其他應收款——備用金”賬戶核算，也可以單獨設置“備用金”賬戶核算，不得在“庫存現金”賬戶核算。

　　(四)現金的清查

　　1.現金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;屬于無法查明的其他原因，計入管理費用;

　　報經批準前：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現金

　　報經批準后：

　　借：其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償)

　　管理費用(無法查明原因)(影響營業利潤)

　　貸：待處理財產損溢

　　2.現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業外收入。

　　報經批準前：

　　借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　報經批準后：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款(應支付給有關人員或單位)

　　營業外收入(無法查明原因的)(不影響營業利潤)

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