文章責編:maxiaoye
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遞延所得稅
遞延所得稅分成遞延所得稅資產和遞延所得稅負債兩項。
遞延所得稅負債屬于負債類科目,增加計入貸方,減少計入借方;遞延所得稅資產屬于資產類科目,增加計入借方,減少計入貸方。
項目 |
核算內容 |
遞延所得稅資產(增加額) |
借:遞延所得稅資產 貸:所得稅費用 |
遞延所得稅資產(減少額) |
借:所得稅費用 貸:遞延所得稅資產 |
遞延所得稅負債(增加額) |
借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 |
遞延所得稅負債(減少額) |
借:遞延所得稅負債 貸:所得稅費用 |
遞延所得稅資產的發生額(增加額或減少額)=遞延所得稅資產的年末余額-遞延所得稅資產的年初數
遞延所得稅負債的發生額(增加額或減少額)=遞延所得稅負債的年末余額-遞延所得稅負債的年初數
【提示】考試直接給出遞延所得稅資產或負債的期末和期初余額。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用或減收益)(重點)
遞延所得稅收益=遞延所得稅資產增加發生額+遞延所得稅負債減少發生額;
遞延所得稅費用=遞延所得稅資產減少發生額+遞延所得稅負債增加發生額。
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