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2015會計職稱《初級會計實務》知識點第六章(6)

來源:考試吧 2015-02-06 14:12:11 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  遞延所得稅

  遞延所得稅分成遞延所得稅資產和遞延所得稅負債兩項。

  遞延所得稅負債屬于負債類科目,增加計入貸方,減少計入借方;遞延所得稅資產屬于資產類科目,增加計入借方,減少計入貸方。

項目

核算內容

遞延所得稅資產(增加額)

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

遞延所得稅資產(減少額)

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅資產

遞延所得稅負債(增加額)

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

遞延所得稅負債(減少額)

借:遞延所得稅負債

貸:所得稅費用

  遞延所得稅資產的發生額(增加額或減少額)=遞延所得稅資產的年末余額-遞延所得稅資產的年初數

  遞延所得稅負債的發生額(增加額或減少額)=遞延所得稅負債的年末余額-遞延所得稅負債的年初數

  【提示】考試直接給出遞延所得稅資產或負債的期末和期初余額。

  所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用或減收益)(重點)

  遞延所得稅收益=遞延所得稅資產增加發生額+遞延所得稅負債減少發生額;

  遞延所得稅費用=遞延所得稅資產減少發生額+遞延所得稅負債增加發生額。

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