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　　二、多項選擇題。

　　1.【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 教育費附加返還款應通過營業外收入核算。

　　2.【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項B中不能計入其他業務支出，出售無形資產的損益計入營業外收支;選項C中應是貸記“應付福利費”。

　　3.【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 當月繳納上月未交增值稅，應通過“應交稅金――未交增值稅”科目核算。

　　4.【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 銷售產品交納的資源稅記入“主營業務稅金及附加”;

　　自產自用產品交納的資源稅記入“生產成本”;

　　收購未稅礦產品代扣代繳的資源稅，記入收購礦產品的成本;

　　收購液體鹽加工固體鹽相關的資源稅，按規定允許抵扣的資源稅記入應交稅金――應交資源稅科目的借方。

　　5.【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 企業職工福利費支出包括：支付的職工醫藥衛生費用、職工困難補助和其他福利費以及應付的醫務、福利人員工資等，退休人員醫療費屬于管理費用。

　　6.【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 按照規定，印花稅應直接借記管理費用，貸記銀行存款科目，其他各項都應計入所購物資的成本。

　　7.【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 企業應交的土地增值稅應計入在建工程或固定資產科目。

　　8.【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 營業稅是對提供勞務、出售無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅。出租無形資產取得的收入也應計算繳納營業稅。

　　9.【正確答案】 CD

　　【答案解析】 將產成品用于在建工程和將原材料對外投資均應視同銷售，計入“應交稅金――應交增值稅(銷項稅額)”科目。將外購的原材料用于在建工程應作為進項稅額轉出。

　　10.【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 企業利潤表中的“主營業務稅金及附加”項目包括的稅金有營業稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅以及教育費附加等，它們都對企業利潤有影響，但增值稅不影響企業利潤，故在利潤表中不作反映。

　　11.【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 其他應付款科目核算的內容具體包括：(1)應付經營租入固定資產和包裝物租金;(2)職工未按期領取的工資;(3)存入保證金(如收入包裝物押金等);(4)應付、暫收所屬單位、個人的款項;(5)其他應付、暫收款項。

　　三、判斷題。

　　1.【正確答案】 錯

　　【答案解析】 付款企業應是按照當時應付票據的賬面余額(即賬面價值)轉入應付賬款，不一定是應付票據的到期值。

　　2.【正確答案】 對

　　【答案解析】 按照企業會計制度規定，月末，“應交稅金――應交增值稅”科目的借方余額反映企業尚未抵扣的增值稅。

　　3.【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業用應稅消費品對外投資，或用于在建工程、非生產機構等其他方面按規定應交納的消費稅應該計入“長期股權投資”、“在建工程”等科目。

　　4.【正確答案】 錯

　　【答案解析】 按現行會計制度，企業董事會方案中提出的股利分配方案不需作處理，企業應根據股東大會批準的利潤分配方案中分派的現金股利，借記“利潤分配--應付普通股股利”科目，貸記“應付股利”科目。

　　5.【正確答案】 錯

　　【答案解析】 出口物資應收取的出口退還增值稅應是通過“應收補貼款”科目核算，稅務部門先征后返的增值稅通過“補貼收入”核算。

　　6.【正確答案】 對

　　【答案解析】 分錄應是借記“主營業務成本”，貸記“應交稅金――應交增值稅(進項稅額轉出)”。

　　7.【正確答案】 錯

　　【答案解析】 一般納稅企業購入貨物所支付的增值稅額在購入時就確定以后不能抵扣的，應該將增值稅額計入購入貨物或者接受勞務的成本。

　　四、計算題。

　　1.　【正確答案】

　　(1)購入原材料：

　　借：在途物資 500 000

　　應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 85 000

　　貸：銀行存款 585 000

　　(2)收購免稅農產品

　　進項稅額=(100 000+10 000)×13%=1 4300(元)

　　借：原材料 95 700

　　應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 14 300

　　貸：銀行存款 100 000

　　應交稅金--應交農業特產稅 10 000

　　(3)支付運費

　　借：在途物資 18 600

　　應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 1 400

　　貸：銀行存款 20 000

　　借：原材料 518 600

　　貸：在途物資 518 600

　　(4)收到投入的原材料：

　　借：原材料 800 000

　　應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 136 000

　　貸：實收資本 936 000

　　(5)以產品對丙企業投資：

　　借：長期股權投資--丙企業 1 940 000

　　貸：庫存商品 1 600 000

　　應交稅金--應交增值稅 (銷項稅額) 340 000

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