2007年末存貨賬面價值為1080萬元，其計稅基礎為1400萬元，產生可抵扣暫時性差異320萬元(1400-1080)。

　　③2007年發生壞賬時

　　借：壞賬準備 20

　　貸：應收賬款 20

　　2007年末計提壞賬準備

　　應計提壞賬準備=8000×10%-(900-20)=800-880=-80(萬元)

　　借：壞賬準備 80

　　貸：資產減值損失 80

　　應收賬款在2007年資產負債表日的賬面價值為7200萬元(8000-800)，其計稅基礎為賬面余額8000萬元減去按照稅法規定可予稅前扣除的壞賬準備40萬元(8000×5‰)，即為7960萬元，計稅基礎7960萬元與其賬面價值7200萬元之間產生可抵扣暫時性差異760萬元。

　　④2006年末該固定資產的賬面凈值=1000-1000÷10×2=800(萬元)，其可收回金額為480萬元，應計提固定資產減值準備320萬元。

　　2007年初該固定資產賬面價值480萬元，2007年應計提折舊額=480÷8=60(萬元)。

　　借：銷售費用 60

　　貸：累計折舊 60

　　2007年末，該固定資產賬面價值420萬元(480-60)，計稅基礎700萬元(1000-1000÷10×3)，產生可抵扣暫時性差異280萬元。

　　⑤發生研究開發支出時

　　借：研發支出——費用化支出 300

　　——資本化資產 200

　　貸：銀行存款等 500

　　借：管理費用 300

　　無形資產 200

　　貸：研發支出——費用化支出 300

　　——資本化資產 200

　　2007年10-12月攤銷額=200÷5÷12×3=10 (萬元)

　　借：管理費用 10

　　貸：累計攤銷 10

　　2007年末無形資產賬面價值為190 萬元(200 -10 )，計稅基礎為0，產生應納稅暫時性差異190萬元。