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第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1、張先生為一名工程師，2012年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為( )元。

　　A、16000

　　B、18600

　　C、22000

　　D、25000

　　2、2012年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據規定，其應納個人所得稅為( )。(不考慮其他稅費)

　　A、400元

　　B、420元

　　C、800元

　　D、1000元

　　3、郝某系某大型企業職工，2012年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業取得企業集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A、50

　　B、0

　　C、200

　　D、600

　　4、根據最新稅法的相關規定，個人所得稅工資、薪金的計算適用( )。

　　A、適用3%-45%的超額累進稅率

　　B、適用5%-35%的超額累進稅率

　　C、20%的比例稅率

　　D、適用5%-45%的超率累進稅率

　　5、下列所得中，“次”的使用錯誤的是(　)。

　　A、為房地產企業設計圖紙的收入以每次提供勞務取得的收入作為一次

　　B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計征個人所得稅

　　C、租賃房屋以一個月的收入作為一次

　　D、偶然所得，以每次收入作為一次

　　6、張某2012年12月取得全年一次性獎金30000元，當月工資1800元，張某取得的全年一次性獎金應繳納個人所得稅( )。

　　A、3600元

　　B、4345元

　　C、2725元

　　D、5245元

　　7、某個人獨資企業2012年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業務招待費為40萬元，根據個人所得稅法律的規定，在計算應納稅所得額時允許扣除的業務招待費是(　)萬元。

　　A、18

　　B、24

　　C、25

　　D、30

　　8、公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅，適用的稅目為( )。

　　A、工資薪金所得

　　B、特許權使用費所得

　　C、個體工商戶的生產經營所得

　　D、利息股息紅利所得

　　9、個人所得稅的納稅義務人不包括( )。

　　A、國有獨資公司

　　B、個人獨資企業投資者

　　C、港澳臺同胞

　　D、股份有限公司總經理

　　10、關于個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是()

　　A、投資者興辦的企業中含有合伙性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳

　　B、實行核定征收的個人獨資企業經營多業的，無論經常項目是否單獨核算，均應該根據主營項目確定其適用的應稅所得率

　　C、個人合伙企業在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳

　　D、合伙企業投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業投資者個人所得稅匯總申報表》

　　11、下列關于所得來源的確定說法錯誤的是( )。

　　A、提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B、權益性投資資產轉讓，按照投資企業所在地確定

　　C、動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或機構、場所所在地確定

　　D、不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

　　12、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。

　　A、股權轉讓收入

　　B、因債權人緣故確實無法支付的應付款項

　　C、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

　　D、國債利息收入

　　13、根據企業所得稅法的規定，納稅人在我國境內的公益性捐贈支出，可以( )。

　　A、在稅前全額扣除

　　B、在年度應納稅所得額12%以內的部分準予扣除

　　C、在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除

　　D、在年度應納稅所得額30%以內的部分準予扣除

　　14、某國有企業2009年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )年。

　　A、2012

　　B、2011

　　C、2013

　　D、2014

　　15、某企業2012年利潤總額為200萬元，當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，稅法規定研發費用可實行150%加計扣除政策。則該企業2012年計算應納稅所得額時可以扣除的研發費用為( )萬元。

　　A、10

　　B、20

　　C、30

　　D、40

　　16、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業所得稅扣繳義務人的表述中，不正確的是()。

　　A、非居民企業在中國境內取得工程作業所得，未按照規定期限辦理企業所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關指定扣繳義務人

　　B、非居民企業在中國境內取得勞務所得，提供勞務限期不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人

　　C、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，取得的與所設機構、場所有實際聯系的境內所得，以支付人為扣繳義務人

　　D、非居民企業在中國境內取得工程作業所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人