二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　【該題針對“企業所得稅的征收管理”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅收優惠。海水養殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。

　　【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核公益性捐贈稅前扣除的規定。選項B、C，屬于按照應納稅所得額的30%限額扣除的項目。

　　【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核提供勞務收入的確認。包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。

　　【該題針對“企業收入總額的確定”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考核資產的稅務處理。租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出屬于企業發生的長期待攤費用，按規定攤銷準予扣除的項目。

　　【該題針對“企業資產的稅收處理”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅地點。

　　【該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核個人獨資企業和合伙企業的可扣除項目。選項A，應作為個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得，而不是成本費用;選項C，為繳納個人所得稅后分配項目，選項D，不超過應納稅所得額30%的公益性捐贈可以扣除。

　　【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的扣除標準。根據規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用。

　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的相關規定。只有對勞務報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。

　　【該題針對“加成征收的規定”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。承包經營、承租經營所得的納稅期限。對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納稅;對在1年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應在每次取得所得后的15日內預繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補。

　　【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 外籍個人以非現金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的優惠政策。取得國債利息收入和國家發行的金融債券利息收入，免征個人所得稅;自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核特許權使用費所得的相關規定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】