三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核退職費的有關規(guī)定。符合《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領取的退職費，免征個人所得稅。

　　【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標準。對于在中國境內無住所，而在中國境內居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，也是個人所得稅的居民納稅人。

　　【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核免費旅游個人所得稅的征收規(guī)定。對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務人”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20%。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅所得來源的確定。所的來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。

　　【該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅征稅規(guī)定。個人取得境內上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核資產的稅務處理。以融資租賃方式租出的固定資產;不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產;可以計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　【該題針對“企業(yè)資產的稅收處理”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前扣除的項目。

　　【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。

　　【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核非居民企業(yè)應納稅所得額的確定。在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　【該題針對“非居民企業(yè)的應納稅所得額”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，而不是減計應納稅所得額。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】