一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。

　　應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

　　【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。

　　【該題針對““財產租賃、財產轉讓所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業集資利息收入應繳納個人所得稅=1000×20%=200(元)。

　　【該題針對““稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3%-45%的超額累進稅率。

　　【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規定。同一作品再版取得的所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅“次”的規定”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核全年一次性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：每月獎金平均額=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數為105。獎金應納稅個人所得稅=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。

　　【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核業務招待費扣除限額的計算。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業務招待費可以扣除的金額是24萬元。

　　【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業是企業所得稅的納稅義務人。

　　【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用應稅所得率;選項C，個人合伙企業在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳;選項D，投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。

　　【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產轉讓，按照被投資企業所在地確定。

　　【該題針對“企業所得稅征稅對象”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核不征稅收入。選項AB屬于征稅收入;選項D屬于免稅收入。

　　【該題針對“企業不征稅收入”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核虧損的彌補期限。根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算(2010～2014年)。

　　【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅中加計扣除的相關規定。加計扣除是指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。本題中的企業當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數額在稅前進行扣除。

　　【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規定。在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人。

　　【該題針對“企業所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】