四、計算題

　　1

　　[答案]

　　(1)

　　①發生無形資產研究費用最終應計入管理費用;

　　②發生專設銷售部門人員工資應計入銷售費用;

　　③支付的業務招待費應計入管理費用;

　　④支付的銷售產品保險費應計入銷售費用;

　　⑤本月應交納的城市維護建設稅應計入營業稅金及附加;

　　⑥計提投資性房地產折舊應計入其他業務成本;

　　⑦支付本月未計提短期借款利息應計入財務費用。

　　(2)該企業3月份發生的期間費用總額=10+25+15+5+0.1=55.1(萬元)。

　　2

　　[答案]：正確[答案]

　　(1)①借：應收賬款　　　　　　　　4 680 000

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　4 000 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　 680 000

　　借：主營業務成本　　　　　　　　　2 000 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　 2 000 000

　　②借：預收賬款　　　　　　　　　　600 000

　　銀行存款　　　　　　　　　　219 000

　　貸：其他業務收入　　　　　　　　　　　　　700 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　119 000

　　借：其他業務成本　　　　　　　　　　　　500 000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　 500 000

　　③借：主營業務收入　　　　　　　　　　　1 600 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　 272 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 1 872 000

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　800 000

　　貸：主營業務成本　　　　　　　　　 800 000

　　④借：銀行存款　　　　　　　　　　　300 000

　　貸：預收賬款　　　　　　　　　　　300 000

　　⑤借：營業稅金及附加　　　　　　　　52 700

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅　36 890

　　——應交教育費附加　　　15 810

　　(2)2010年10月甲公司發生的費用=2 000 000+500 000-800 000+52 700=1 752 700(元)。

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