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3.某企業每年需耗用A材料45 000件,單位材料年存儲成本20元,平均每次進貨費用為180元,A材料全年平均單價為240元。假定不存在數量折扣,不會出現陸續到貨和缺貨的現象。要求:
(1)計算A材料的經濟進貨批量。
(2)計算A材料年度最佳進貨批數。
(3)計算A材料的相關進貨成本。
(4)計算A材料的相關存儲成本。
(5)計算A材料經濟進貨批量平均占用資金。
(1)A材料的經濟進貨批量=2×45 000×18020 =900(件)
(2)A材料年度最佳進貨批數=45 000900 =50(次)
(3)A材料的相關進貨成本=50×180=9 000(元)
(4)A材料的相關存儲成本=9002 ×20=9 000(元)
(5)A材料經濟進貨批量平均占用資金=240×9002 =108 000(元)
4.ABC公司2006年度設定的每季末預算現金余額的額定范圍為50-60萬元,其中, 年末余額已預定為60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數,年利息率為6%,借款發生在相關季度的期初,每季末計算并支付借款利息,還款發生在相關季度的期末。2006年該公司無其他融資計劃。
ABC公司編制的2006年度現金預算的部分數據如下表所示:
2006年度ABC公司現金預算 金額單位:萬元
項 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
①期初現金余額②經營現金收入③可運用現金合計④經營現金支出⑤資本性現金支出⑥現金支出合計⑦現金余缺⑧資金籌措及運用加:短期借款減:支付短期借款利息 購買有價證券 40 1 010 * 800 * 1000 (A) 0 0 0 0 * * 1 396.30 * 300 1 365 31.3 19.7 (C) (D) 0 * * 1 549 * 400 * -37.7 (F) 0 0.3 -90 * * * 1 302 300 1602 132.3 -72.3 -20 0.3 (G) (H) 5516.3 (I) 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * *
⑨期末現金余額 (B) (E) * 60 (J)
說明:表中用“*”表示省略的數據。
要求:
計算上表中用字母“A~J”表示的項目數值(除“H”和“J”項外,其余各項
必須列出計算過程)。
A=40+1 010-1 000=50
B=50+0=50
C=0-(-20)=20
D=20×6%4 =0.3
E=31.3+19.7=51
F=0-0.3-(-90)=89.7
G=-20-0.3-(-72.3)=52
H=40
I=40+5 516.3=5 556.3
J=60
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