二、多項選擇題

　　1.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有(　　)。(2012年)

　　A.保險賠償

　　B.勞動分紅

　　C.退休工資

　　D.軍人轉業費

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

　　2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有(　　)。(2011年)

　　A.軍人領取的轉業費

　　B.教師工資所得

　　C.作家拍賣手稿所得

　　D.工人取得的保險賠款

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項B：教師工資所得應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項C：作家拍賣手稿所得應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅。

　　3.根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有(　　)。(2011年)

　　A.向貧困地區的捐贈

　　B.向農村義務教育的捐贈

　　C.向紅十字事業的捐贈

　　D.向公益性青少年活動場所的捐贈

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項BCD：個人通過境內非營利社會團體和國家機關向“紅十字事業、農村義務教育及公益性青少年活動場所”的捐贈，準予在稅前全額扣除;(2)選項A：個人通過中國境內非營利的社會團體和國家機關向“教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區”的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

　　4.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有(　　)。(2010年)

　　A.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

　　B.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

　　C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地

　　D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地作為所得來源地。

　　5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅的有(　　)。(2010年)

　　A.某大學教授從甲企業取得的咨詢費

　　B.某公司高管從乙大學取得的講課費

　　C.某設計院設計師從丙公司取得的設計費

　　D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項ABC：勞務報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務所取得的收入，包括設計、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等;(2)選項D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅。

　　6.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益、救濟性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有(　　)。(2010年)

　　A.通過國家機關向紅十字事業的捐贈

　　B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈

　　C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

　　D.通過非營利社會團體向貧困地區的捐贈

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

　　7.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有(　　)。(2010年)

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

　　D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。

　　三、判斷題

　　1.在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。(　　)(2011年)

　　【答案】√

　　2.對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。(　　)(2010年)

　　【答案】×

　　【解析】個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，其個人投資者取得的生產經營所得按照“個體工商戶的生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅。

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