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　　一、單項選擇題

　　1.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是(　　)。(2012年)

　　A.體育業

　　B.財產保險業務

　　C.旅游業

　　D.修理修配業務

　　【答案】D

　　【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業稅的征稅范圍。

　　2.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務業適用的營業稅稅率為5%，該公司當月應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。(2012年)

　　A.154 × 5%=7.7萬元

　　B.(154+20)× 5%=8.7萬元

　　C.(154+20+25)× 5%=9.95萬元

　　D.(154+20+25—120)×5%=3.95萬元

　　【答案】C

　　【解析】飲食業的計稅依據為向顧客提供餐飲服務取得的全部收入，該公司當月應繳納的營業稅=(154+20+25)×5%=9.95(萬元)。

　　3.根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，不免征營業稅的是(　　)。(2011年)

　　A.托兒所提供育養服務

　　B.農場提供農田灌溉業務

　　C.文化館出租房屋業務

　　D.保險公司為種植業提供保險業務

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：均屬于營業稅的免稅項目;(2)選項C：文化館舉辦文化活動的門票收入免征營業稅，文化館出租房屋取得的收入，應按“服務業——租賃業”稅目繳納營業稅。

　　4.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是(　　)。(2011年)

　　A.汽修廠修理汽車

　　B.百貨商店銷售日用品

　　C.建材商店銷售裝修材料

　　D.電信公司銷售移動電話并提供相關電信服務

　　【答案】D

　　【解析】(1)銷售貨物(選項BC)以及加工、修理(選項A)修配勞務屬于增值稅的征稅范圍;(2)選項D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關的電信勞務服務的，征收營業稅。

　　5.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，按“服務業”稅目征稅的是(　　)。(2011年)

　　A.旅游公司從事景區內索道運輸業務

　　B.金融企業從事融資租賃業務

　　C.郵政局從事傳遞函件業務

　　D.文化公司從事字畫展覽業務

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：單位和個人在旅游景區經營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區環保客運車取得的收入按“服務業——旅游業”稅目征收營業稅;(2)選項B：按“金融保險業”稅目征收營業稅;(3)選項C：按“郵電通信業”稅目征收營業稅;(4)選項D：按“文化體育業”稅目征收營業稅。

　　6.某租賃公司提供租賃業勞務，采取預收款方式結算，其營業稅納稅義務發生時間為(　　)。(2011年)

　　A.合同簽訂的當天

　　B.合同確定的付款日期的當天

　　C.收到預收款的當天

　　D.租賃業勞務完成的當天

　　【答案】C

　　【解析】納稅人提供租賃業勞務，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　7.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業適用的營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為(　　)萬元。(2011年)

　　A.120 × 3%=3.6

　　B.(120+8)×3%=3.84

　　C.(120+8+5)×3%=3.99

　　D.(120+8+5—46—28)×3%=1.77

　　【答案】C

　　【解析】建筑業的營業額為建筑安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅)。在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應視為價外費用，并入營業額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項目，該公司當月應繳納的營業稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。

　　8.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是(　　)。(2010年)

　　A.建筑安裝業

　　B.交通運輸業

　　C.郵電通信業

　　D.加工、修理修配業

　　【答案】D

　　【解析】提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。

　　9.根據營業稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業稅的是(　　)。(2010年)

　　A.貿易公司銷售貨物的同時負責安裝

　　B.百貨商店銷售商品的同時負責運輸

　　C.建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

　　D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應當一并征收增值稅;(2)選項C：提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額繳納增值稅;(3)選項D：屬于營業稅的混合銷售行為，應當一并征收營業稅。

　　10.根據營業稅法律制度的規定，下列金融業務中，應征收營業稅的是(　　)。(2010年)

　　A.金融機構往來業務

　　B.人民銀行對金融機構的貸款業務

　　C.金融機構買賣金銀業務

　　D.人民銀行委托金融機構的貸款業務

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：金融機構往來業務，暫不征收營業稅;(2)選項B：人民銀行對金融機構的貸款業務，不征收營業稅;(3)選項C：存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業務，不征收營業稅;(4)選項D：人民銀行對企業貸款或者委托金融機構貸款的業務，應當征收營業稅。

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