材料題

　　七

　　甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下：

　　(1)銷售貨物收入2 000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3 000萬元，經稅務機關核準上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收賬款15萬元。

　　(2)繳納增值稅180萬元、城市維護建設稅和教育附加費18萬元、房產稅25萬元，預繳企業所得稅稅款43萬元。

　　(3)與生產經營有關的業務招待費指出50萬元。

　　(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元;購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元;購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。

　　已知，業務招待費支出，按照發生額60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　23(不定項選擇題)甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是(　)。

　　A.銷售收入2 000萬元

　　B.轉讓股權收入3 000萬元

　　C.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款15萬元

　　D.提供技術服務收入500萬元

　　【答案】ABCD

　　24(不定項選擇題)甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是(　)。

　　A.增值稅180萬元

　　B.預繳企業所得稅款43萬元

　　C.城市維護建設稅和教育附加18萬元

　　D.房產稅25萬元

　　【答案】CD

　　25(不定項選擇題)甲電子設備公司在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是(　)。

　　A.27.575萬元

　　B.30萬元

　　C.12.5萬元

　　D.25萬元

　　【答案】A

　　26(不定項選擇題)關于電子設備公司可以享受當年企業所得稅稅收優惠的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.支付殘疾職工的工資，在據實扣除的基礎上，按照14萬元的200%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

　　B.購置環境保護專用設備60萬元投資額的20%可以從當年的應納稅額中抵免

　　C.新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照19萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

　　D.購進專門用于研發的設備金額35萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

　　【答案】D

　　材料題

　　八

　　甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發住院治療3個月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班，因該疾病導致活動受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位，但張某仍不能從事該工作，甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。

　　已知，張某月工資3 000元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年;甲公司所在地最低工資標準為2 000元。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　27(不定項選擇題)關于張某在工作中突發先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.張某在工作中突發先天性心臟病應認定為工傷

　　B.張某可享受的醫療期應按6個月內累計病休時間計算

　　C.張某可享受3個月的醫療期待遇

　　D.張某可享受12個月的停工留薪期待遇

　　【答案】BC

　　28(不定項選擇題)張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于(　)。

　　A.3 000元

　　B.2 000元

　　C.1 600元

　　D.2 400元

　　【答案】C

　　29(不定項選擇題)甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用下列方式，符合法律規定的是(　)。

　　A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

　　B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

　　C.甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同

　　D.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同

　　【答案】CD

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